甫瀚咨詢公司和澳大利亞內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會近日聯(lián)合進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查顯示，許多澳大利亞上市公司忽視了基本的管理準(zhǔn)則，未能建立一套獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

　　這項(xiàng)名為《2009內(nèi)部審計(jì)基準(zhǔn)研究》的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多內(nèi)部審計(jì)師最終只是向公司的管理層匯報(bào)，而不是向董事會負(fù)責(zé)。接受調(diào)查的上市公司中，15%表示最終決定是否聘用或解雇內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的權(quán)力在首席財(cái)務(wù)官（CFO）手中，而不是在審計(jì)委員會主席或是公司董事會的手中。

　　對此，甫瀚咨詢公司總經(jīng)理安德森指出：“面對金融危機(jī)，內(nèi)部審計(jì)師更應(yīng)向公司管理層和董事會提供客觀的評價，確保公司能正確認(rèn)識所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并找到應(yīng)對之策。但是有些時候，內(nèi)部審計(jì)師需要公開一些敏感信息，這時可能涉及管理者的既得利益。在這種情況下，審計(jì)師絕不能屈服于管理層的壓力。我們應(yīng)盡量避免管理層決定審計(jì)師命運(yùn)的情況。”這項(xiàng)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，管理層對內(nèi)部審計(jì)的影響巨大，有23%的公司表示其內(nèi)部審計(jì)范圍和預(yù)算由CFO決定。

　　對良好治理和審計(jì)獨(dú)立 性的另一打擊是內(nèi)部審計(jì)師和審計(jì)委員會溝通不暢，27%的上市公司表示他們的內(nèi)部審計(jì)師從沒在管理層缺席的情況下單獨(dú)會見過審計(jì)委員會相關(guān)人員。澳大利亞內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會技術(shù)政策主任戴維斯表示：“由于不能直接向董事會匯報(bào)，在管理層的壓力下，內(nèi)部審計(jì)師根本不能做好他們的本職工作，無法向董事會提供獨(dú)立的、無偏好的建議。”此外，調(diào)查也探究了澳大利亞內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)今后3年的主要任務(wù)。多數(shù)上市公司認(rèn)為，他們的3大主要任務(wù)應(yīng)分別為：欺詐調(diào)查（64%）、風(fēng)險(xiǎn)管理（58%）和重大項(xiàng)目（54%）。

　　另有44%的上市公司表示，排放量申報(bào)和減少碳污染也將很快躍升為公司的主要任務(wù)。

　　調(diào)查結(jié)果還包括：47%的上市公司負(fù)責(zé)人、57%的非上市公司負(fù)責(zé)人和31%的政府工作人員表示他們并未按照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定每5年對內(nèi)部審計(jì)機(jī)制進(jìn)行一次正式的外部質(zhì)量評價。

　　據(jù)悉，《2009內(nèi)部審計(jì)基準(zhǔn)研究》共調(diào)查了156家組織，涵蓋了公有部門、私營企業(yè)以及非盈利組織。這項(xiàng)研究每年開展一次，旨在研究澳大利亞內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的發(fā)展方向。