近年來，中國人民銀行連云港市中心支行全面貫徹落實科學發展觀，認真履行基層央行的職能，取得了優異成績。2011年獲得“全國文明單位”殊榮，連續10年被南京分行考核為優秀行，連續7年被連云港市委、市政府評為“建設連云港有功單位”。隨著該行的持續有效發展，領導干部崗位交流日趨頻繁，為進一步加強領導干部的監督，內部審計在該行黨委的領導下，堅持從制度入手，著力創新方式、拓展內涵和成果運用，積極探索以經濟責任審計為重點的領導干部離任審計和履職審計新模式，取得良好效果。

　　一、制度入手，規避盲點，不留經濟責任審計的問號

　　1．建制—建立離任經濟事項交接制度，規范離任程序。該行在全省率先制定了《領導干部離任經濟事項交接暫行辦法》，明確領導干部適用對象、交接經濟事項、交接程序、承擔責任等內容。健全領導干部離任經濟事項交接制度，明確雙方經濟責任，從制度上界定離任者與接任者的經濟責任，讓離任者走得清清楚楚，讓接任者接得明明白白，并讓接任者在短時間內全面了解和掌握單位或部門的重要情況，迅速進入工作角色，確保工作連續性；進一步強化領導干部履職意識、責任意識和自律意識，增強領導干部接受監督的自覺性；進一步完善監督制約機制，審計部門將領導干部的離任交接情況納入審計范圍，督促離任領導干部積極處置歷史遺留問題，解決“新官不理舊事”等問題，促進領導干部認真履行職責，增強責任感，從源頭上推動了領導干部離任經濟事項交接的制度化和規范化建設。

　　2.踐行—嚴格執行公共資產移交制度，確保資產完整。2011年，該行在7個領導干部的離任交接及經濟責任審計中，嚴格執行《辦法》規定，將固定資產的移交納入離任審計監督范圍，明確交接內容和交接程序，根據資產管理部門提供的固定資產清單，通過“固定資產明細交接表”的方式，對離任干部在任時使用和負責管理的固定資產逐一核對，做到固定資產賬實、賬卡、賬賬相符，并由移交人、接收人、監交人簽字確認。據統計，2011年共辦理548件固定資產移交，通過離任領導干部的交接，建立有效的溝通聯動機制，保證固定資產信息渠道暢通，有效規避了國有資產流失現象。

　　3.反饋—修訂完善重要經濟事項移交制度，確保制度健全。堅持將反饋作為制度執行和優化的重要環節，通過溝通反饋不斷修正和改進。如在審計實踐中發現，現有的經濟事項交接未能體現部門差異，執行過程中容易出現交接內容不全或不規范的現象。按照單位或部門的主要經濟職責，增設了暫收款項明細交接表、暫付款項明細交接表、重要物品明細交接表等6張明細交接表，做到交接載體共性和差異并存，便于相關部門操作，確保交接內容完整。

　　4.責任—明確領導干部的內控責任，確保責任落實。該行行長分別與縣支行行長和部門主要負責人簽訂內控風險防范工作領導責任制和安全目標管理責任書，將每個工作項目與相應內控防范責任明確到人、落實到崗。分管行領導堅持按月對分管部門工作進行檢查，及時掌握內部控制狀況，有針對性地加強指導控制；部門負責人堅持按周對本部門工作進行檢查，將內部控制持續貫穿于日常業務運行和管理活動之中。通過多層面的工作檢查和質疑，對各個崗位上的崗位職責、工作規則、操作流程、控制措施等方面存在的制度漏洞、違規苗頭和操作風險進行分析排查，找出影響內控安全的各種因素，制定相應的對策措施，進一步完善了內控機制，規范了業務操作和創新，提升了領導干部的履職能力。

　　二、規范流程，創新方式，做好經濟責任離任審計工作

　　1.創新監督機制，規范審計流程。建立審計、人事、紀檢監察等多部門共同參與的領導干部經濟責任審計工作領導小組，明確審計工作領導小組及成員單位工作職責，強化審計規劃、問題研討和責任追究。其中組織人事部門負責提出離任經濟責任審計的建議和計劃，并與被審計領導干部身邊的工作人員、分管部門的領導干部談話，充分發揮其在干部管理中的信息優勢，全面了解領導干部任期內組織管理和重大經濟事項；內審部門制定離任經濟責任審計方案及組織實施，重點對領導干部任期內的經濟情況及重大經濟事項決策進行評價；紀檢監察部門從黨風廉政建設出發，檢查被審計領導干部廉潔開展工作的情況，對審計中發現的重大問題和線索及時介入，第一時間了解案情，掌握工作主動權。發揮“大監督”部門在管理工作中的職能作用，從制度上和組織上保證經濟責任審計事前有計劃、事中有分析、事后有結果，形成監督合力。

　　2.建立經濟責任審計評價指標體系。積極探索“合規、風險、內控、績效”方式，建立領導干部經濟責任審計評價指標。評價指標遵循：動態性原則，客觀性原則，公正性原則，適宜性原則。審計評價指標由定量指標和定性指標組成，領導干部經濟責任審計評價體系的方法采取目標層、準則層和指標層，組成樹狀結構的指標體系，一級評價指標由組織管理、內部控制、業務管理、業績評價等4個指標構成；二級評價指標由貫徹落實、領導決策、目標管理、隊伍建設、內控制度、控制有效、監督檢查、業務合規、重要環節處置、總體業績、民主測評等11個指標構成；三級評價指標由40個指標構成。評價指標體系是以總分行文件為理論指導，抓住評價對象的實質，有針對性地設計若干指標進行衡量，各項指標之間互相聯系和互相制約，并采用定性評價與定量評價相結合方法，用數字說話，對領導干部經濟責任審計評介結論分為優秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。

　　3.運用科技手段，增強監督的實效性。該行以各業務信息網絡為載體，把業務流程、審批程序、監督管理與信息網絡融合起來，逐步建立一個與業務信息技術同步發展的內部網絡審計平臺，率先在南京分行開發“非現場監督管理系統”，系統中設置“監督動態、制度建設、風險點控制、監督檢查、外部監督、監督提示、統計分析”等功能，內審部門積極探索依托監督系統，根據審計要求設置的條件和要素自動生成相關統計數據和分析圖表，數據查詢快捷方便，統計分析客觀準確，構筑一道科技監控防線，實現全過程監控和實時動態預警。同時，運用監督系統將日常監督與經濟責任審計相結合，定期掌握和了解部門負責人、行領導、監督部門、上級行對口部門、上級行等各類檢查及被子監督部門開展檢查考核情況、問題整改情況、責任追究等情況，建立領導干部履行職責情況檔案，為經濟責任審計提供線索，減輕現場審計的工作量。通過改進監督手段，使審計監督關口前移，實現了監督方式由事后監督為主逐步向事中、事前監督方式的轉變，進一步增強同級監督的針對性、有效性，提高了監督質量。

　　4.轉變取證方式，強化外調程序。該行在對領導干部經濟責任審計中，改變了以往僅依靠翻看憑證等原始手段，轉變取證方式，強化外調程序，挖掘證據鏈條，充分重視審計證據的真實性和證明力，積極尋求關鍵環節的外部證據，采取上門對賬，查詢、函證等方式對大額財務收支和基建往來款項進行審計確認，增強了審計證據的真實性和證明力，全面核對經費銀行存款賬戶列支的“暫收、暫付款項”科目，提出落實責任，全面清理的審計意見，被審計單位或部門認真落實審計結論，建立和完善財務管理制度，加大暫收暫付款項清理力度,發揮了審計預警和防范財務風險作用。

　　三、健全機制，成果運用，發揮經濟責任審計工作的效果

　　1.運用審計成果，提高審計效率。該行運用離任經濟責任審計、履職審計和專項審計等審計類型相結合，堅持周期循環審計制度，內審部門對縣支行行長和本行主要業務部門負責人的經濟責任審計三年一個周期，確保審計的覆蓋面。同時，將審計中領導干部經濟責任方面的內容納入離任經濟責任審計中，使其成為離任經濟責任審計的有效補充，通過綜合運用審計成果，加大履職審計力度，有效解決離任經濟責任審計由于時間緊、覆蓋面寬、工作量大、審計滯后帶來的問題，科學調配審計資源，保證審計工作質量與效率，切實發揮審計監督在干部管理中不可替代的重要作用。

　　2.關注重要風險，建立預警制度。該行建立了審計發現問題風險預警制度，對審計中發現的苗頭性、普遍性、傾向性問題，深刻剖析原因，揭示各類問題的風險級次及可能產生的風險隱患。按照分行內審處的要求，內部審計工作“要守住底線，盯住紅線，抓住主線”的工作思路，加大對財務預算資金、公務用車治理、公用經費使用、基本建設維修、發行基金管理等領域的審計力度，做到“哪里有紅線，哪里就有監督”，認真落實分行下發的審計結論和處理決定，內審部門及時跟蹤監督檢查和后續審計，確保各類問題及時到整改到位。2011年審計部門重申財務管理四條“高壓紅線”，嚴禁出現“三超”。從審計監督的角度開展事前警示，提高領導干部遵紀守法、認真履行職責意識，不斷提高經濟責任審計效果。

　　3.明確責任追究，確保整改到位。該行制定《工作人員履職問責實施辦法（試行）》，進一步明確責任追究的主體、程序和內容等，并以季度例會、內控監測報告等形式，公開審計成果，在該行非現場監督系統中進行通報，加大責任追究力度。審計發現問題的整改作為經濟責任審計工作的重要內容，在每一項審計項目中，均按照部門負責人、分管領導（分管科長）、經辦人落實三級整改責任，督促領導干部積極處置歷史遺留問題，運用考核關鍵環節，將問題整改情況與單位或部門的年度績效考核掛鉤，年終對考核結果進行通報，同時，將考核結果與評先創優、責任目標津貼等經濟利益掛鉤，考核不優秀的不能評為先進。對重大問題實施責任追究，并將重大問題的整改納入督查和跟蹤范圍，通過系列措施，促進問題整改。

　　4.健全運用機制，共享監督成果。該行堅持把組織監督、紀檢監督和審計監督有機結合，制定領導干部審計成果運用辦法，每項領導干部離任經濟責任審計結論果，由組織人事部門歸入被審計人員檔案，作為中心支行負責人考核、獎懲、選拔、任用干部的重要依據，為中心支行持續有效發展打下良好的人力資源基礎。同時，紀檢部門也將離任經濟責任審計結論存入被審計對象的廉政檔案，實現人事、內審、紀委工作聯動，完善干部監督，共享監督成果。2010年以來，該行共完成領導干部履職審計和離任審計15項。