2019年1月1日,甲企業(增值稅一般納稅人)開始自行研發一項專利技術,發生與該項專利技術相關的經濟業務活動如下:
(1)1月31日,該項專利技術研究階段工作結束,共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出,取得增值稅專用發票注明的價款為64萬元,增值稅稅額為3.84萬元。
(2)2月1日,研發活動進入開發階段,該階段領用本企業原材料成本為100萬元(不考慮增值稅),確認研究人員薪酬130萬元,用銀行存款支付其他研發支出,取得增值稅專用發票注明的價款為18萬元,增值稅稅額為1.08萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。(3)8月1日,該專利技術達到預定用途,并按法律程序申請獲得專利權,以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日,交付企業行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷,預計凈殘值為零。
(4)2020年1月1日,將專利權租賃給乙企業,租期為10個月,每月租金為5萬元(不考慮增值稅),每月攤銷額為4萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據資料(1),下列各項中,關于研究階段研發支出的會計處理正確的是( )。
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(1)4月1日,從深圳證券交易所購入乙企業當日平價發行的債券20000份,該債券的面值總額為900000元,票面利率8%,另支付相關交易費用3000元,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為180元,發票已通過稅務機關認證。甲企業將該債券劃分為交易性金融資產。
(2)6月30日,甲企業持有乙企業債券的市價為920000元。
(3)7月1日,甲企業計提第二季度債券利息18000元。7月10日,甲企業收到乙企業向其發放的債券利息,假定不考慮相關稅費。
(4)7月31日,將持有的乙企業債券全部出售,售價為1006000元,轉讓該金融商品應交增值稅為6000元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
根據資料(1),甲企業購入該交易性金融資產的初始入賬金額是( )元。
甲公司為增值稅一般納稅人,與固定資產相關的資料如下:
(1)2019年4月5日,甲公司開始建造一條生產線,為建造該生產線領用自產產品成本為100萬元,這部分自產產品的市場售價為200萬元,同時領用以前外購的原材料一批,該批原材料的實際購入成本為50萬元,購入時的增值稅為6.5萬元,領用時該批原材料市價為100萬元。
(2)2019年4月至6月,應付建造該條生產線的工程人員的工資40萬元,用銀行存款支付其他費用10萬元。
(3)2019年6月30日,該條生產線達到預定可使用狀態。該條生產線的預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(4)2021年6月30日,甲公司對該生產線的某一重要部件進行更換,合計發生支出100萬元(改造支出符合準則規定的固定資產確認條件),已知該部件的賬面原值為80萬元,被替換部件的變價收入為10萬元,2021年10月31日,達到預定可使用狀態,更新改造后的生產線預計使用年限和計提折舊的方法并未發生改變,預計凈殘值為0。
要求:根據上述資料,不考慮其他條件,回答下列小題。
下列固定資產中,需要計提折舊的是( )。
甲公司為勞務派遣單位。2021年3月10日,王某被甲公司聘用,同日被派遣到乙公司工作6個月。派遣期間王某被乙公司派遣進丙公司(乙公司的子公司)工作15天。
2021年9月,王某派遣期滿,甲公司未為其安排工作。也未向其支付任何報酬。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.下列關于甲公司與王某之間的法律關系的表述中,正確的是( )。
2021年6月12日,客戶王某在甲公司通過P銀行布放的POs機用2張帶有銀聯標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。
2021年9月,P銀行發現甲公司發生疑似銀行卡套現風險事件,遂采取相應措施。
要求:
根據上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.P銀行對甲公司的管理符合法律規定的是( )。
(1)管理費用中含業務招待費140萬元,新產品的研究開發費用280萬元。
(2)未投入使用的廠房計提折舊120萬元,未投入使用的機器設備計提折舊45萬元;融資租入的設備計提折舊80萬元;單獨估價作為固定資產入賬的土地計提折舊500萬元
(3)發生財務費用900萬元,其中支付給與其有業務往來的客戶(非關聯方)全年借款利息700萬元,年利率為7%,金融機構同期同類貸款利率為6%。
(4)已在成本費用中列支實發工資總額500萬元,并實際列支職工福利費105萬元,上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”,職工教育經費支出47.5萬元。
已知:企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分,準予扣除。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲企業在計算應納稅所得額時,準予在稅前扣除的業務招待費和研究開發費用數額分別是( )

