初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題目

【綜合題】甲公司為一般納稅人，購(gòu)買和銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2020年度，甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：
(1)2月25日，購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票當(dāng)日公允價(jià)值2050萬(wàn)元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。
(2)3月6日，將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出售，原價(jià)40萬(wàn)元，已計(jì)提折舊25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。實(shí)際出售價(jià)格為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已存人銀行。
(3)12月31日，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元。
(4)除上述事項(xiàng)外，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15000萬(wàn)元，期間費(fèi)用2000萬(wàn)元，稅金及附加1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7000萬(wàn)元。
(5)年末，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，不向投資者分配利潤(rùn)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
1.根據(jù)資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。
【綜合題】2020年3月，甲事業(yè)單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
(1)2日，收到財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃及代理銀行蓋章的“財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書”，金額為200萬(wàn)元。
(2)10日，經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入一臺(tái)無(wú)需安裝的儀器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。該單位使用財(cái)政授權(quán)支付方式支付了相關(guān)款項(xiàng)。
(3)20日，接受其他單位無(wú)償調(diào)入小轎車一臺(tái)，該小轎車賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，已計(jì)提折舊8萬(wàn)元，甲單位以銀行存款支付的相關(guān)費(fèi)用為2萬(wàn)元。
(4)25日，為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)人員發(fā)放基本工資50萬(wàn)元，績(jī)效工資30萬(wàn)元，獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅3萬(wàn)元，該單位以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付薪酬并上繳代扣的個(gè)人所得稅。
(5)30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮增值稅稅率、固定資產(chǎn)殘值等其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)
1.根據(jù)資料(1)，甲單位收到零余額賬戶用款額度時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是（　）。
【綜合題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算存貨。2021年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的“期末余額”為200000元。12月發(fā)生存貨相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)10日，購(gòu)入原材料2000千克，采購(gòu)單價(jià)為100元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增
值稅稅額為26000元；由銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2000元，增值稅稅額為180元；全部款項(xiàng)以銀行存款支付。12日，原材料驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)現(xiàn)短缺10千克，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。
(2)20日，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(低值易耗品)一批，實(shí)際成本為9000元，采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。該批周轉(zhuǎn)材料估計(jì)使用三次，此為第一次攤銷。
(3)25日，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料，發(fā)出材料并支付加工費(fèi)。發(fā)出材料的成本為80000元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為15000元，增值稅稅額為1950元，由受托加工單位代收代繳消費(fèi)稅為5000元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付。月末材料加工完成后收回驗(yàn)收入庫(kù)，將用于直接對(duì)外銷售。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)購(gòu)入原材料的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（　）。
【綜合題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和原材料中均不含有增值稅，假定銷售商品和原材料均符合收入確認(rèn)條件，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司2020年1月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：
(1)1月5日，向乙公司銷售商品一批，價(jià)款為150萬(wàn)元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項(xiàng)的金額相同。
(2)1月8日，向丙公司銷售原材料一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，同時(shí)以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，為鼓勵(lì)丙公司盡早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，丙公司于2月3日付清了貨款。
(3)1月9日，甲公司為租入某包裝物支付給對(duì)方押金5萬(wàn)元，尚未支付1月份租金1.5萬(wàn)元。
(4)1月13日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬(wàn)元。
(5)本月甲公司應(yīng)收的出租包裝物租金為6萬(wàn)元。
(6)1月20日，甲公司銷售不需用原材料一批，成本為20萬(wàn)元，售價(jià)25萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額3.25萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)尚未收到。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)

關(guān)于商業(yè)匯票的下列說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?

【綜合題】某企業(yè)生產(chǎn)M、N兩種產(chǎn)品，采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。M、N兩種產(chǎn)品期初、期末均無(wú)在產(chǎn)品，制造費(fèi)用和職工薪酬按生產(chǎn)工時(shí)比例法在M、N產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，2021年12月該企業(yè)有關(guān)成本費(fèi)用資料如下：
(1)生產(chǎn)M、N產(chǎn)品領(lǐng)用材料3600千克，車間管理部門領(lǐng)用材料50千克，發(fā)出材料單位成本每千克20元，本月投產(chǎn)M產(chǎn)品300件、N產(chǎn)品200件，M產(chǎn)品材料消耗定額每件為10千克，N產(chǎn)品材料消耗定額每件為5千克，材料費(fèi)用在M、N產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例分配。
(2)根據(jù)“職工薪酬分配表”分配職工薪酬，車間生產(chǎn)工人薪酬為200000元，車間管理人員薪酬為50000元，企業(yè)行政管理人員薪酬為60000元，本月M產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4000小時(shí)，N產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6000小時(shí)。
(3)計(jì)提生產(chǎn)車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)36000元，企業(yè)行政管理部門管理設(shè)備折舊費(fèi)8000元，本月M、N成品已全部完工。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.下列各項(xiàng)關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算品種法特點(diǎn)的表述正確的有（　）。
【綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2021年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。
(2)10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元。合同約定丙公司應(yīng)按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元、增值稅132元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。
(3)11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。
(4)12月3日，因上月29日售出商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給予10%的銷售折讓。甲公司同意其折讓要求并開出增值稅專用發(fā)票(紅字)，全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。
【綜合題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)2日，企業(yè)自行開發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出600000元，不符合資本化確認(rèn)條件；開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。
(2)10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項(xiàng)尚未支付。
(3)12日，N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為270元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于M非專利技術(shù)研發(fā)支出的會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是（　）。
【綜合題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料收發(fā)按實(shí)際成本核算，2021年12月開始生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，存貨項(xiàng)目期初無(wú)余額，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)3日，購(gòu)入M材料1500千克，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)為7500元，增值稅稅額為675元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2)月末編制的“M材料發(fā)料匯總表”列明材料發(fā)出情況為：甲產(chǎn)品耗用600千克，乙產(chǎn)品耗用400千克，車間一般耗用200千克，行政部門領(lǐng)用100千克，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用50千克，材料在甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。
(3)本月甲產(chǎn)品發(fā)生生產(chǎn)工人工資45000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)60000元，制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。
(4)月末，甲產(chǎn)品完工400件，在產(chǎn)品100件(平均完工程度為50%)，生產(chǎn)費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，乙產(chǎn)品400件全部完工。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)購(gòu)入M材料會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。
【綜合題】某工業(yè)企業(yè)大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，該企業(yè)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，適用的增值稅稅率為13%，2021年5月份，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)5月份開始生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，當(dāng)月投產(chǎn)甲產(chǎn)品270件，耗用材料4800千克；投產(chǎn)乙產(chǎn)品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本為40元，原材料按生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。
(2)5月份發(fā)生生產(chǎn)工人薪酬100000元，總部管理人員薪酬30000元，制造費(fèi)用80000元，期末按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬和制造費(fèi)用。當(dāng)月，甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為600小時(shí)，400小時(shí)。
(3)月末，按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配材料費(fèi)用、職工薪酬和制造費(fèi)用。當(dāng)月甲產(chǎn)品完工230件，月末在產(chǎn)品40件，在產(chǎn)品完工程度為50%，乙產(chǎn)品完工184件，月末在產(chǎn)品32件，在產(chǎn)品完工程度為50%。
(4)本月發(fā)出甲產(chǎn)品200件，其中，銷售甲產(chǎn)品150件(符合收入確認(rèn)條件)，每件不含稅售價(jià)為1500元，與計(jì)稅價(jià)格一致，50件用于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，該工程尚未完工。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
1.根據(jù)資料(1)下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲、乙產(chǎn)品耗用原材料會(huì)計(jì)處理表述正確的是（　）。
【綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年度甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)5月1日，與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收貨款方式向乙公司銷售商品一批，該批商品的實(shí)際成本為80000元，銷售價(jià)格總額為100000元，5月2日收到乙公司預(yù)付款70000元。5月20日向乙公司發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，剩余款項(xiàng)已收妥。
(2)7月6日，采用賒銷方式向丙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，該批商品實(shí)際成本為60000元。在銷售商品時(shí)，甲公司得知丙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)難以支付貨款，但為了保持客戶關(guān)系仍將商品發(fā)出，不符合收入確認(rèn)條件。9月25日，甲公司得知丙公司財(cái)務(wù)狀況已好轉(zhuǎn)并決定于近期支付貨款，符合收入確認(rèn)條件。
(3)12月15日，委托丁公司銷售商品200件，每件商品的實(shí)際成本為600元，該商品已于當(dāng)日發(fā)出，按照雙方協(xié)議約定，丁公司應(yīng)按照每件800元對(duì)外銷售商品，甲公司按照售價(jià)(不含稅)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。12月31日，收到丁公司開出的代銷清單，實(shí)際銷售100件商品，同時(shí)收到丁公司因提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元，增值稅稅額為480元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司采用預(yù)收貨款方式銷售商品相關(guān)科目的會(huì)計(jì)結(jié)果正確的是（　）。
【綜合題】某企業(yè)為僅生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。材料采用實(shí)際成本核算，材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。2021年8月初，該企業(yè)M材料結(jié)存500千克，成本為10000元；“生產(chǎn)成本”科目余額為31000元。月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。8月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：

(1)1日，購(gòu)入一批M材料5000千克已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)4000元(均不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(2)2日，對(duì)行政辦公樓進(jìn)行日常維修領(lǐng)用M材料500千克，車間設(shè)備日常維修領(lǐng)用M材料100千克；5日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用M材料2500千克。
(3)31日，分配當(dāng)月職工薪酬300000元，其中：生產(chǎn)工人工資為200000元，車間管理人員工資為30000元，行政管理人員工
資為70000元。另外，計(jì)提車間設(shè)備折舊費(fèi)20000元。

(4)31日，本月甲產(chǎn)品完工250件，月末在產(chǎn)品50件，在產(chǎn)品平均完工程度為60%。

(5)31日，企業(yè)發(fā)現(xiàn)入庫(kù)的甲產(chǎn)品有2件存在瑕疵，經(jīng)質(zhì)檢部門鑒定不需要返修，每件以不含稅售價(jià)2000元降價(jià)為每件1500元出售，符合收入確認(rèn)條件。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)，該企業(yè)采購(gòu)M材料的入賬價(jià)值是（　）元。

【綜合題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為95萬(wàn)元，增值稅稅額為12.35萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年、預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。
(2)2020年1月至6月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.065萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。
(3)2020年8月，企業(yè)為該設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。
(4)2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊13.5萬(wàn)元，未存在減值跡象；至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(1)，下列關(guān)于2019年6月1日購(gòu)進(jìn)設(shè)備相關(guān)表述正確的是（　）。
【綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2021年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。
(2)18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬(wàn)元。合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬(wàn)元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28日，甲公司已對(duì)外實(shí)際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開具的一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.36萬(wàn)元。甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。
(3)20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問(wèn)題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨，當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。
(4)30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為2.34萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)期初資料和資料(1)，甲公司11月5日銷售產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是（　）萬(wàn)元。
【綜合題】

甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)中不含增值稅，確認(rèn)銷售收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2021年11月30日利潤(rùn)表有關(guān)科目的余額如下表所示：

                                                                                                                       單位：萬(wàn)元

科目名稱
 借方余額
 科目名稱
 貸方余額
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
 2500
 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
 4500
稅金及附加
 120
 其他業(yè)務(wù)收入
 1050
其他業(yè)務(wù)成本
 500
 投資收益
 100
銷售費(fèi)用
 160
 公允價(jià)值變動(dòng)損益
 150
管理費(fèi)用
 300
 營(yíng)業(yè)外收入
 280
財(cái)務(wù)費(fèi)用
 160

資產(chǎn)減值損失
 80

營(yíng)業(yè)外支出
 170

2021年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，一次性銷售給乙公司商品800件，每件售價(jià)1萬(wàn)元，同時(shí)甲公司規(guī)定，如果一次性購(gòu)貨500件以上，每件售價(jià)折扣10%，每件商品的成本為0.4萬(wàn)元，為鼓勵(lì)乙公司及時(shí)付款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司于12月8日將貨款付清。
(2)12月31日，計(jì)提出租的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額50萬(wàn)元。
(3)12月31日，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。
(4)12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。
(5)本月應(yīng)交消費(fèi)稅10萬(wàn)元(全部為銷售應(yīng)稅商品所發(fā)生)，城市維護(hù)建設(shè)稅2.5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1.6萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅1.5萬(wàn)元，車船稅1萬(wàn)元。
(6)甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定2021年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為18萬(wàn)元，年末余額為20萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬(wàn)元，年末余額為13萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用，遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目為所得稅費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(1)，甲公司銷售商品應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)收賬款是（　）萬(wàn)元。

【綜合題】某公司為增值稅一般納稅人，采用信用風(fēng)險(xiǎn)損失模型確認(rèn)應(yīng)收賬款減值損失，2021年11月30日，該公司預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)科目如下表所示：

                                              預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目余額表
                                                                                                                   金額單位：萬(wàn)元


借方余額
 貸方余額
預(yù)收賬款—甲
100
應(yīng)收賬款—乙
 113
應(yīng)收賬款—丙
 10
壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款
14
2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)1日，將一臺(tái)設(shè)備出租給甲公司，租賃期一個(gè)月，開具增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備租賃款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，月末確認(rèn)收入。上月已預(yù)收全部租金和增值稅。
(2)17日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬(wàn)元，20日，收回上月已核銷的丁公司壞賬12萬(wàn)元，并存入銀行。

(3)20日，向丙公司賒銷一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。
(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，3個(gè)月后交貨，該批商品不含稅價(jià)500萬(wàn)元，增值稅稅額65萬(wàn)元。在協(xié)議簽訂后1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價(jià)30%的預(yù)付定金，剩余的款項(xiàng)于交貨后結(jié)清。
(5)31日，經(jīng)減值測(cè)試，該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保留的貸方余額為34萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項(xiàng)中，該公司租賃設(shè)備會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。

【綜合題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)銷售M、N兩種產(chǎn)品。2021年10月初，M在產(chǎn)品直接材料成本165萬(wàn)元、直接人工及制造費(fèi)用60萬(wàn)元，N產(chǎn)品無(wú)在產(chǎn)品。2021年10月份，該企業(yè)發(fā)生相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)8日，采購(gòu)生產(chǎn)M、N產(chǎn)品所需要的材料1500千克，驗(yàn)收合格后入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行承兌匯票結(jié)算，匯票的面值為90.4萬(wàn)元，另支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)0.05萬(wàn)元。

(2)20日，發(fā)出材料共計(jì)85萬(wàn)元，其中M、N產(chǎn)品共同耗用60萬(wàn)元，車間一般耗用12萬(wàn)元，出售積壓材料13萬(wàn)元。生產(chǎn)M、N產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用采用定額消耗量比例法進(jìn)行分配，M產(chǎn)品材料定額消耗量6000千克，N產(chǎn)品定額消耗量4000千克。
(3)31日，N產(chǎn)品全部未完工，M產(chǎn)品完工產(chǎn)品數(shù)量為800件、月末在產(chǎn)品數(shù)量為400件，在產(chǎn)品完工程度為50%。生產(chǎn)M、N產(chǎn)品所耗材料均在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，生產(chǎn)費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。
要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　）。

【綜合題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料一甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：

(1)10日，購(gòu)入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元(不考慮增值稅)，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2)20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。
(3)25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。
(4)31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。

(5)31日，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)購(gòu)入甲材料會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　）。

【綜合題】2019年1月1日，甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生與該項(xiàng)專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下：

(1)1月31日，該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬(wàn)元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為64萬(wàn)元，增值稅稅額為3.84萬(wàn)元。

(2)2月1日，研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬(wàn)元(不考慮增值稅)，確認(rèn)研究人員薪酬130萬(wàn)元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為1.08萬(wàn)元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬(wàn)元不符合資本化條件。
(3)8月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請(qǐng)獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬(wàn)元。8月5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(4)2020年1月1日，將專利權(quán)租賃給乙企業(yè)，租期為10個(gè)月，每月租金為5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，每月攤銷額為4萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于研究階段研發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理正確的是（　）。
【綜合題】甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)適用的所得稅稅率為25%，2021年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)2021年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，實(shí)收資本3500萬(wàn)元，資本公積(股本溢價(jià))為2000萬(wàn)元，盈余公積為3000萬(wàn)元。
(2)2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。
(3)12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以銀行存款回購(gòu)本公司股票600萬(wàn)股并注銷，每股回購(gòu)價(jià)格為3元。
(4)甲公司擁有乙公司25%的股份，并且能夠?qū)σ夜井a(chǎn)生重大影響，12月31日，由于乙公司的權(quán)益變動(dòng)增加了資本公積一其他資本公積25萬(wàn)元。
(5)2021年甲公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。

(6)2021年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)

下列各項(xiàng)中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（　）。

【綜合題】2020年初甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)股東權(quán)益總計(jì)為45000萬(wàn)元，其中股本30000萬(wàn)元、資本公積(股本溢價(jià))1000萬(wàn)元、盈余公積9000萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)5000萬(wàn)元，甲公司2020年發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下：
(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司以增發(fā)股票方式募集資金，共增發(fā)普通股股票400萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元。證券公司代理發(fā)行費(fèi)用共60萬(wàn)元，從發(fā)行收入中扣除。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入甲公司開戶銀行。
(2)當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為5015萬(wàn)元，其中，投資收益中包括當(dāng)年收到的國(guó)債利息收入25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括當(dāng)年繳納的稅款滯納金10萬(wàn)元。除以上事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
(3)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以每股4元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股并注銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司發(fā)行普通股的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（　）。
【綜合題】

甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下:

(1)2019年4月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本為100萬(wàn)元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元，同時(shí)領(lǐng)用以前外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際購(gòu)入成本為50萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)的增值稅為6.5萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)該批原材料市價(jià)為100萬(wàn)元。

(2)2019年4月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬(wàn)元。

(3)2019年6月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(4)2021年6月30日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線的某一重要部件進(jìn)行更換，合計(jì)發(fā)生支出100萬(wàn)元(改造支出符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件)，已知該部件的賬面原值為80萬(wàn)元，被替換部件的變價(jià)收入為10萬(wàn)元，2021年10月31日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，更新改造后的生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限和計(jì)提折舊的方法并未發(fā)生改變，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列小題。
下列固定資產(chǎn)中，需要計(jì)提折舊的是（　）。

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