某公司為增值稅一般納稅人,采用信用風險損失模型確認應收賬款減值損失,2021年11月30日,該公司預收賬款和應收賬款有關明細科目如下表所示:
預收賬款和應收賬款明細科目余額表
金額單位:萬元
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借方余額 |
貸方余額 |
預收賬款—甲 |
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100 |
應收賬款—乙 |
113 |
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應收賬款—丙 |
10 |
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壞賬準備—應收賬款 |
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14 |
(1)1日,將一臺設備出租給甲公司,租賃期一個月,開具增值稅專用發票上注明設備租賃款100萬元,增值稅稅額13萬元,月末確認收入。上月已預收全部租金和增值稅。
(2)17日,經確認應收乙公司賬款發生壞賬損失6萬元,20日,收回上月已核銷的丁公司壞賬12萬元,并存入銀行。
(3)20日,向丙公司賒銷一批產品,開具增值稅專用發票注明價款200萬元,增值稅26萬元。協議規定現金折扣條件2/10,1/20,N/30。計算現金折扣不考慮增值稅,截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。
(4)21日,與甲公司簽訂協議,向甲公司銷售一批產品,3個月后交貨,該批商品不含稅價500萬元,增值稅稅額65萬元。在協議簽訂后1周內,收到甲公司按不含稅價30%的預付定金,剩余的款項于交貨后結清。
(5)31日,經減值測試,該公司期末“壞賬準備一應收賬款”科目應保留的貸方余額為34萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據期初資料和資料(1),下列各項中,該公司租賃設備會計處理正確的是( )。
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(1)5日,向A公司銷售商品一批,合同約定的商品售價為60000元。該批商品的成本為40000元。銷售時甲公司給予A公司10%的商業折扣,符合收入確認條件。
(2)15日,甲公司和乙公司簽訂一項總金額為100000元的固定造價合同,預計總成本70000元,截至12月31日,已經發生成本7000元,甲公司根據已發生的合同成本占總成本的比例確認履約進度。
(3)19日,向B公司銷售商品一批,售價為90000元,該批商品的成本為70000元?蛻粢咽盏缴唐,符合收入確認條件但貨款尚未收到。
(4)31日,車間管理部門使用的固定資產發生日常修理費用20000元、發生折舊費用30000元。銷售商品發生的售后商品維修費100000元,專設銷售網點機器設備折舊費用80000元,銷售人員薪酬150000元,銷售過程中發生匯兌損失60000元。
要求:根據上述資料,假定不考慮增值稅及其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
根據資料(1),甲公司應確認的收入為( )元。
(1)經批準,甲公司以增發股票方式募集資金,共增發普通股股票400萬股,每股面值1元,每股發行價格5元。證券公司代理發行費用共60萬元,從發行收入中扣除。股票已全部發行完畢,所收股款存入甲公司開戶銀行。
(2)當年甲公司實現利潤總額為5015萬元,其中,投資收益中包括當年收到的國債利息收入25萬元,營業外支出中包括當年繳納的稅款滯納金10萬元。除以上事項外,無其他納稅調整事項。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
(3)經股東大會批準,甲公司以每股4元價格回購本公司股票100萬股并注銷。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據資料(1),下列各項中,關于甲公司發行普通股的會計處理結果正確的是( )。
(1)2021年年初未分配利潤為600萬元,實收資本3500萬元,資本公積(股本溢價)為2000萬元,盈余公積為3000萬元。
(2)2月1日,為擴大經營規模,發行股票500萬股,每股面值1元,每股發行價格為4元,按照發行總額的3%支付手續費和傭金。
(3)12月1日,經股東會批準,以銀行存款回購本公司股票600萬股并注銷,每股回購價格為3元。
(4)甲公司擁有乙公司25%的股份,并且能夠對乙公司產生重大影響,12月31日,由于乙公司的權益變動增加了資本公積一其他資本公積25萬元。
(5)2021年甲公司共實現凈利潤1000萬元,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取任意盈余公積。
(6)2021年年末甲公司宣告發放現金股利100萬元,以資本公積轉增資本200萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)
下列各項中,能夠引起甲公司留存收益總額發生增減變動的是(。。
(1)2月1日,支付本月職工宿舍的租金20萬元,該宿舍為免費提供給生產人員的福利。
(2)2月3日,公司銷售部門發生固定資產修理費用10萬元,全部為修理人員的職工薪酬。
(3)2月15日,實際發放工資總額58萬元,其中生產人員工資23萬元,管理人員工資15萬元,銷售人員工資5萬元,財務人員工資5萬元,在建工程人員工資10萬元。
(4)2月20日,支付辭退人員福利費3萬元。
(5)2月21日,將公司自產產品作為福利發放給公司管理人員,該批產品成本為6萬元,市場售價為8萬元。
(6)2月23日,為職工墊付醫藥費1萬元,支付行政管理人員差旅費3萬元。要求:根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)
下列各項中,應作為職工薪酬核算的是( )。
(1)1月31日,該項專利技術研究階段工作結束,共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出,取得增值稅專用發票注明的價款為64萬元,增值稅稅額為3.84萬元。
(2)2月1日,研發活動進入開發階段,該階段領用本企業原材料成本為100萬元(不考慮增值稅),確認研究人員薪酬130萬元,用銀行存款支付其他研發支出,取得增值稅專用發票注明的價款為18萬元,增值稅稅額為1.08萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。(3)8月1日,該專利技術達到預定用途,并按法律程序申請獲得專利權,以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日,交付企業行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷,預計凈殘值為零。
(4)2020年1月1日,將專利權租賃給乙企業,租期為10個月,每月租金為5萬元(不考慮增值稅),每月攤銷額為4萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據資料(1),下列各項中,關于研究階段研發支出的會計處理正確的是( )。

