綜合題
甲公司為一般納稅人,購買和銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,2020年度,甲公司發生如下交易事項:
甲公司為一般納稅人,購買和銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,2020年度,甲公司發生如下交易事項:
(1)2月25日,購入乙公司股票200萬股,作為交易性金融資產,該股票當日公允價值2050萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利50萬元),另支付交易費用5萬元(不考慮增值稅),款項已用銀行存款支付。
(2)3月6日,將一臺設備對外出售,原價40萬元,已計提折舊25萬元,固定資產減值準備5萬元。實際出售價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元,款項已存人銀行。
(3)12月31日,確認交易性金融資產公允價值增加3萬元。
(4)除上述事項外,當年實現營業收入15000萬元,期間費用2000萬元,稅金及附加1000萬元,營業成本7000萬元。
(5)年末,當年業務招待費超標50萬元,福利費超標30萬元,不考慮其他調整事項。公司董事會決定按稅后利潤10%提取法定盈余公積,不向投資者分配利潤。
要求:根據上述資料,回答下列小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
1.根據資料(1),下列會計處理正確的是( )。
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1
綜合題
甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價和原材料中均不含有增值稅,假定銷售商品和原材料均符合收入確認條件,成本在確認收入時逐筆結轉,甲公司2020年1月發生如下交易和事項:
(1)1月5日,向乙公司銷售商品一批,價款為150萬元,已辦妥托收手續,同日收到乙公司交付的一張3個月內到期的銀行承兌匯票,面值與應付甲公司款項的金額相同。
(2)1月8日,向丙公司銷售原材料一批,價款為80萬元,符合收入確認條件,同時以銀行存款代墊運雜費2萬元,為鼓勵丙公司盡早付清貨款,甲公司規定的現金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,假定計算現金折扣時考慮增值稅,丙公司于2月3日付清了貨款。
(3)1月9日,甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元,尚未支付1月份租金1.5萬元。
(4)1月13日,甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。
(5)本月甲公司應收的出租包裝物租金為6萬元。
(6)1月20日,甲公司銷售不需用原材料一批,成本為20萬元,售價25萬元,相關增值稅稅額3.25萬元,相關款項尚未收到。
要求:根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)
(1)1月5日,向乙公司銷售商品一批,價款為150萬元,已辦妥托收手續,同日收到乙公司交付的一張3個月內到期的銀行承兌匯票,面值與應付甲公司款項的金額相同。
(2)1月8日,向丙公司銷售原材料一批,價款為80萬元,符合收入確認條件,同時以銀行存款代墊運雜費2萬元,為鼓勵丙公司盡早付清貨款,甲公司規定的現金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,假定計算現金折扣時考慮增值稅,丙公司于2月3日付清了貨款。
(3)1月9日,甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元,尚未支付1月份租金1.5萬元。
(4)1月13日,甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。
(5)本月甲公司應收的出租包裝物租金為6萬元。
(6)1月20日,甲公司銷售不需用原材料一批,成本為20萬元,售價25萬元,相關增值稅稅額3.25萬元,相關款項尚未收到。
要求:根據上述資料,不考慮其他相關因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)
關于商業匯票的下列說法中,恰當的是( )。
2
綜合題
甲公司(工業企業)為增值稅一般納稅人,2020年2月發生如下交易或事項:
(1)銷售商品一批,開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元,增值稅稅額為28.6萬元,貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。
(2)銷售原材料一批,開具的增值稅專用
發票注明的價款為2萬元,增值稅稅額為0.26萬元,銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。
(3)收取設備租金10萬元(不考慮增值稅),已知該設備的月折舊額為3.5萬元。
(4)出售閑置機器設備一臺,該設備原值850萬元,已提折舊760萬元,清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元,取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。
(5)當月發生管理費用12萬元,銷售費用5萬元,財務費用1萬元。
要求:根據上述資料,不考慮相關稅費對損益的影響,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)
1.下列關于甲公司會計處理的表述中,正確的是( )。
(1)銷售商品一批,開具的增值稅專用發票注明的價款為220萬元,增值稅稅額為28.6萬元,貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。
(2)銷售原材料一批,開具的增值稅專用
發票注明的價款為2萬元,增值稅稅額為0.26萬元,銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。
(3)收取設備租金10萬元(不考慮增值稅),已知該設備的月折舊額為3.5萬元。
(4)出售閑置機器設備一臺,該設備原值850萬元,已提折舊760萬元,清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元,取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。
(5)當月發生管理費用12萬元,銷售費用5萬元,財務費用1萬元。
要求:根據上述資料,不考慮相關稅費對損益的影響,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)
1.下列關于甲公司會計處理的表述中,正確的是( )。
3
綜合題
某企業為增值稅一般納稅人,基本生產車間只生產M產品,采用品種法計算生產成本。原材料在生產開始時一次性投入,其他加工費用均衡發生,采用約當產量比例法計算完工產品成本與月末在產品成本。2021年12月,該企業產品生產的成本費用資料如下:
(1)月初在產品200件,成本為242000元,其中:耗用的直接材料費用為200000元,直接人工費用為24000元,制造費用為18000元。本月新投產800件。月末完工產品數量900件,月末在產品100件。期末在產品的完工程度為50%。
(2)本月生產產品耗用直接材料費用為750000元;車間管理部門耗用材料費用為6000元。
(3)本月直接歸集的產品生產工人薪酬共計為118500元;車間管理人員薪酬共計為47500元。本月計提車間固定生產折舊費為23500元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.根據資料(1),月末計算產品其他加工費用時,在產品約當產量是( )件。
(1)月初在產品200件,成本為242000元,其中:耗用的直接材料費用為200000元,直接人工費用為24000元,制造費用為18000元。本月新投產800件。月末完工產品數量900件,月末在產品100件。期末在產品的完工程度為50%。
(2)本月生產產品耗用直接材料費用為750000元;車間管理部門耗用材料費用為6000元。
(3)本月直接歸集的產品生產工人薪酬共計為118500元;車間管理人員薪酬共計為47500元。本月計提車間固定生產折舊費為23500元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.根據資料(1),月末計算產品其他加工費用時,在產品約當產量是( )件。
4
綜合題
某企業為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算存貨。2021年11月30日資產負債表“存貨”項目的“期末余額”為200000元。12月發生存貨相關業務如下:
(1)10日,購入原材料2000千克,采購單價為100元,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為200000元,增
值稅稅額為26000元;由銷售方代墊運費,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運費為2000元,增值稅稅額為180元;全部款項以銀行存款支付。12日,原材料驗收入庫,發現短缺10千克,經查屬于運輸途中的合理損耗。
(2)20日,企業行政管理部門領用周轉材料(低值易耗品)一批,實際成本為9000元,采用分次攤銷法進行攤銷。該批周轉材料估計使用三次,此為第一次攤銷。
(3)25日,委托外單位加工一批應交消費稅的材料,發出材料并支付加工費。發出材料的成本為80000元,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的加工費為15000元,增值稅稅額為1950元,由受托加工單位代收代繳消費稅為5000元。全部款項以銀行存款支付。月末材料加工完成后收回驗收入庫,將用于直接對外銷售。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.根據資料(1),下列各項中,關于企業購入原材料的相關會計處理表述正確的是( )。
(1)10日,購入原材料2000千克,采購單價為100元,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為200000元,增
值稅稅額為26000元;由銷售方代墊運費,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運費為2000元,增值稅稅額為180元;全部款項以銀行存款支付。12日,原材料驗收入庫,發現短缺10千克,經查屬于運輸途中的合理損耗。
(2)20日,企業行政管理部門領用周轉材料(低值易耗品)一批,實際成本為9000元,采用分次攤銷法進行攤銷。該批周轉材料估計使用三次,此為第一次攤銷。
(3)25日,委托外單位加工一批應交消費稅的材料,發出材料并支付加工費。發出材料的成本為80000元,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的加工費為15000元,增值稅稅額為1950元,由受托加工單位代收代繳消費稅為5000元。全部款項以銀行存款支付。月末材料加工完成后收回驗收入庫,將用于直接對外銷售。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.根據資料(1),下列各項中,關于企業購入原材料的相關會計處理表述正確的是( )。
5
綜合題
某工業企業大量生產甲、乙兩種產品,該企業采用品種法計算產品成本,適用的增值稅稅率為13%,2021年5月份,該企業發生的有關經濟業務如下:
(1)5月份開始生產甲、乙產品,當月投產甲產品270件,耗用材料4800千克;投產乙產品216件,耗用材料4000千克,材料每千克成本為40元,原材料按生產進度陸續投入。
(2)5月份發生生產工人薪酬100000元,總部管理人員薪酬30000元,制造費用80000元,期末按生產工時比例在甲、乙產品之間分配職工薪酬和制造費用。當月,甲、乙產品的生產工時分別為600小時,400小時。
(3)月末,按約當產量比例法在完工產品和在產品之間分配材料費用、職工薪酬和制造費用。當月甲產品完工230件,月末在產品40件,在產品完工程度為50%,乙產品完工184件,月末在產品32件,在產品完工程度為50%。
(4)本月發出甲產品200件,其中,銷售甲產品150件(符合收入確認條件),每件不含稅售價為1500元,與計稅價格一致,50件用于企業倉庫建設,該工程尚未完工。
要求:根據上述資料,假定不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
1.根據資料(1)下列各項中,關于甲、乙產品耗用原材料會計處理表述正確的是( )。
(1)5月份開始生產甲、乙產品,當月投產甲產品270件,耗用材料4800千克;投產乙產品216件,耗用材料4000千克,材料每千克成本為40元,原材料按生產進度陸續投入。
(2)5月份發生生產工人薪酬100000元,總部管理人員薪酬30000元,制造費用80000元,期末按生產工時比例在甲、乙產品之間分配職工薪酬和制造費用。當月,甲、乙產品的生產工時分別為600小時,400小時。
(3)月末,按約當產量比例法在完工產品和在產品之間分配材料費用、職工薪酬和制造費用。當月甲產品完工230件,月末在產品40件,在產品完工程度為50%,乙產品完工184件,月末在產品32件,在產品完工程度為50%。
(4)本月發出甲產品200件,其中,銷售甲產品150件(符合收入確認條件),每件不含稅售價為1500元,與計稅價格一致,50件用于企業倉庫建設,該工程尚未完工。
要求:根據上述資料,假定不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
1.根據資料(1)下列各項中,關于甲、乙產品耗用原材料會計處理表述正確的是( )。

