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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考指導(dǎo):營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章 營業(yè)稅法律制度

  知識點三、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

  中國境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。

  非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

  單項選擇題

  ◎根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時,其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是()。

  A.轉(zhuǎn)讓人所在單位

  B.專利權(quán)批準(zhǔn)機構(gòu)

  C.專利權(quán)受讓者

  D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人

  正確答案:C

  答案解析:本題考核營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定。個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的,其應(yīng)納稅款以“受讓者”為扣繳義務(wù)人。

  多項選擇題

  ◎關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人,下列說法正確的有()。

  A.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

  B.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,以代理人為扣繳義務(wù)人

  C.境外的個人銷售境內(nèi)的不動產(chǎn),在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人

  D.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)沒有代理人的,以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人

  正確答案:ABCD

 答案解析:本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

  判斷題

  ◎境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。()

  正確答案:對

  答案解析:本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

時間:2012-03-07  責(zé)任編輯:youjun

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