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初級會計職稱考試《經濟法基礎》備考指導:營業稅應納稅額的計算

2012年《經濟法基礎》考試大綱——第三章 營業稅法律制度

  知識點九、營業稅應納稅額的計算

  一、營業稅應納稅額的計算公式

  營業稅應納稅額=營業額(或銷售額、轉讓額)×適用稅率

  二、營業稅應納稅額的計算

  單項選擇題

  ◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元,包場收入24萬元,點歌費4萬元,煙酒、飲料費收入36萬元。該企業適用營業稅稅率為20%,當月應繳納的營業稅稅額為()萬元。

  A.11.2

  B.8

  C.15.2

  D.10

  正確答案:C

  答案解析:本題考核營業稅應納稅額的計算。娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用,包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。應繳納的營業稅=(12+24+4+36)×20%=15.2(萬元)。

  ◎某銀行于2011年1月初將200萬元貸款給甲化工企業,合同約定甲企業于2011年6月底支付上半年的利息,由于甲企業資金在6月資金周轉困難,延遲于7月底支付利息,7月底銀行對甲企業收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息,則該銀行該項業務應當繳納的營業稅稅額為()。

  A.9096

  B.4000

  C.3000

  D.0

  正確答案:B

  答案解析:本題考核營業稅應納稅額的計算。該銀行應當繳納的營業稅稅額為(6+2)×5%=0.4(萬元)=4000元。

  判斷題

  ◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢,作價20萬元,2009年8月份將其出售,取得轉讓收入30萬元,則該項行為應繳納營業稅0.5萬元。()

  正確答案:對

  答案解析:本題考核營業稅應納稅額的計算。納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產,以全部收入減去抵債時該項不動產作價后的余額為營業額。轉讓房屋應納營業稅=(30-20)×5%=0.5(萬元)

時間:2012-03-09  責任編輯:youjun

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