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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)預(yù)習(xí):營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第三章 營(yíng)業(yè)稅法律制度

  知識(shí)點(diǎn)十一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

  (一)一般規(guī)定

  納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

  取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。

  (二)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)定

  1.納稅人:(1)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán);(2)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);(3)提供建筑業(yè)勞務(wù);(4)提供租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天:

  2.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

  3.納稅人自建建筑物后銷(xiāo)售的,銷(xiāo)售自建建筑物時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

  4.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

  多項(xiàng)選擇題

  ◎下列行為中,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有()。

  A.新建建筑物后銷(xiāo)售的,為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

  B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  D.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

  【正確答案】:ACD

  【答案解析】:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

  多項(xiàng)選擇題

  ◎下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。

  A.納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  B.納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人的,為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  【正確答案】:BCD

  【答案解析】:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

時(shí)間:2013-02-17  責(zé)任編輯:游軍

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