第三章 支付結算法律制度　　
　　［基本要求］　　
　　（一） 掌握銀行結算賬戶的管理　　
　　（二） 掌握票據的概念與特征、票據權利與責任、票據行為、票據追索　　
　　（三） 掌握銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票　　
　　（四） 掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息與收費　　
　　（五） 掌握匯兌、委托收款　　
　　（六） 熟悉支付結算的原則、支付結算的基本要求　　
　　（七） 熟悉銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷　　
　　（八） 熟悉各類銀行結算賬戶的開立和使用　　
　　（九） 熟悉托收承付、預付卡　　
　　（十） 熟悉結算紀律、違反支付結算法律制度的法律責任　　
　　（十一） 了解支付結算的概念和支付結算的工具　　
　　（十二） 了解銀行結算賬戶的概念和種類　　
　　（十三） 了解銀行卡的概念和分類、銀行卡清算市場、銀行卡收單　　
　　（十四） 了解網上銀行、第三方支付　　
　　（十五） 了解國內信用證　　
　　［考試內容］　　
第一節 支付結算概述　　
　　一、支付結算的概念　　
　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。　　
　　銀行是支付結算和資金清算的中介機構。　　
　　二、支付結算的工具　　
　　我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要有 “三票一卡” （匯票、本票、支票、銀行卡）、結算方式 （匯兌、托收承付和委托收款）、網上銀行、第三方支付以及預付卡和國內信用證等。　　
　　三、支付結算的原則　　
　　恪守信用、履約付款原則；誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。　　
　　四、支付結算的基本要求　　
　　單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。　　
　　單位、個人和銀行應當按照規定開立、使用賬戶。　　
　　票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。　　
　　填寫各種票據和結算憑證應當規范。

第二節 銀行結算賬戶　　
　　一、銀行結算賬戶的概念和種類　　
　　銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。　　
　　銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。　　
　　個人銀行賬戶分為Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶。　　
　　二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷　　
　　存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。　　
　　存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應及時向開戶銀行辦理變更手續，填寫變更銀行結算賬戶申請書。　　
　　存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉的，注銷、被吊銷營業執照的，因遷址需要變更開戶銀行的，其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。　　
　　三、各類銀行結算賬戶的開立和使用　　
　　基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶等的開立和使用。　　
　　四、銀行結算賬戶的管理　　
　　銀行結算賬戶的實名制管理、銀行結算賬戶變更事項的管理、存款人預留銀行簽章的管理、銀行結算賬戶的對賬管理。

第三節 票據　　
　　一、票據的概念與特征　　
　　票據是指由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。包括匯票、銀行本票和支票。　　
　　票據基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種；非基本當事人包括承兌人、背書人與被背書人、保證人等。　　
　　票據具有支付、匯兌、信用、結算和融資功能。　　
　　二、票據權利與責任　　
　　（一） 票據權利的概念和分類　　
　　票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。　　
　　（二） 票據權利的取得　　
　　簽發、取得和轉讓票據，應當遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據的取得，必須給付對價。　　
　　以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，持票人因重大過失取得不符合 《票據法》 規定的票據的，不享有票據權利。　　
　　（三） 票據權利的行使與保全　　
　　（四） 票據權利喪失補救　　
　　票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。　　
　　（五） 票據權利時效　　
　　持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。　　
　　（六） 票據責任　　
　　票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。　　
　　票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。　　
　　付款人依法足額付款后，全體票據債務人的責任解除。　　
　　三、票據行為　　
　　（一） 出票　　
　　出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系，并且具有支付票據金額的可靠資金來源，不得簽發無對價的票據用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。　　
　　票據記載事項一般分為必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項和記載不產生票據法上的效力的事項等。　　
　　出票人簽發票據后，即承擔該票據承兌或付款的責任。　　
　　（二） 背書　　
　　以背書的目的為標準，將背書分為轉讓背書和非轉讓背書。以背書轉讓的票據，背書應當連續。背書人以背書轉讓票據后，即承擔保證其后手所持票據承兌和付款的責任。　　
　　（三） 承兌　　
　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業匯票。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。　　
　　（四） 保證　　
　　被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。　　
　　四、票據追索　　
　　票據追索適用于到期后追索和到期前追索兩種情形。　　
　　持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權。被追索人依照規定清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利。　　
　　五、銀行匯票　　
　　（一） 銀行匯票的概念和適用范圍　　
　　銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。　　
　　（二） 銀行匯票的出票　　
　　申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫 “銀行匯票申請書”，記載有關事項并簽章。　　
　　出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。　　
　　（三） 填寫實際結算金額　　
　　收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。　　
　　（四） 銀行匯票背書　　
　　銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。　　
　　（五） 銀行匯票提示付款　　
　　銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。　　
　　（六） 銀行匯票退款和喪失　　
　　申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。　　
　　銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。　　
　　六、商業匯票　　
　　（一） 商業匯票的概念、種類和適用范圍　　
　　商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票按照承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。　　
　　在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間的結算，才能使用商業匯票。　　
　　（二） 商業匯票的出票　　
　　商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。　　
　　銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。商業匯票的付款期限記載有三種形式：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。紙質商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。　　
　　（三） 商業匯票的承兌　　
　　商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。　　
　　（四） 商業匯票的付款　　
　　商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。　　
　　持票人依照規定提示付款的，付款人必須在當日足額付款。　　
　　（五） 商業匯票的貼現　　
　　貼現是指持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。貼現按照交易方式，分為買斷式和回購式。　　
　　七、銀行本票　　
　　（一） 本票的概念和適用范圍　　
　　本票是指出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在我國，本票僅限于銀行本票。單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。　　
　　（二） 銀行本票的出票　　
　　申請人使用銀行本票，應向銀行填寫 “銀行本票申請書”，記載有關事項并簽章。　　
　　出票銀行受理 “銀行本票申請書”，收妥款項，簽發銀行本票交給申請人。　　
　　（三） 銀行本票的付款　　
　　銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。　　
　　（四） 銀行本票的退款和喪失　　
　　申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行。　　
　　銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。　　
　　八、支票　　
　　（一） 支票的概念、種類和適用范圍　　
　　支票是指出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為現金支票、轉賬支票和普通支票三種。　　
　　單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。全國支票影像系統支持全國使用。　　
　　（二） 支票的出票　　
　　開立支票存款賬戶，申請人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。　　
　　禁止簽發空頭支票，出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。　　
　　（三） 支票付款　　
　　支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。　　
　　出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。　　
　　付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。

第四節 銀行卡　　
　　一、銀行卡的概念和分類　　
　　銀行卡是指經批準由商業銀行 （含郵政金融機構） 向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。按不同標準，可以對銀行卡做不同的分類。　　
　　二、銀行卡賬戶和交易　　
　　（一） 銀行卡申領、注銷和喪失　　
　　在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡；個人申領銀行卡 （儲值卡除外） 應當向發卡銀行提供公安部門規定的本人有效身份證件，經發卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。　　
　　銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。　　
　　持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。　　
　　（二） 銀行卡交易的基本規定　　
　　單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。信用卡預借現金業務包括現金提取、現金轉賬和現金充值。貸記卡持卡人非現金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇。　　
　　三、銀行卡計息與收費　　
　　發卡銀行對準貸記卡及借記卡 （不含儲值卡） 賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。對信用卡透支利率實行上限和下限管理。信用卡透支的計結息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，由發卡機構自主確定。　　
　　四、銀行卡清算市場　　
　　自2015年6月1日起，我國放開銀行卡清算市場，符合條件的內外資企業，均可申請在中國境內設立銀行卡清算機構。　　
　　五、銀行卡收單　　
　　（一） 銀行卡收單業務概念　　
　　銀行卡收單業務，是指收單機構與特約商戶簽訂銀行卡受理協議，在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達成交易后，為特約商戶提供交易資金結算服務的行為。　　
　　（二） 銀行卡收單業務管理規定　　
　　收單機構應當強化業務和風險管理措施，建立特約商戶檢查制度、資金結算風險管理制度、收單交易風險監測系統以及特約商戶收單銀行結算賬戶設置和變更審核制度等。建立對實體特約商戶、網絡特約商戶分別進行風險評級制度。　　
　　（三） 銀行卡POS收單業務交易及結算流程　　
　　POS是安裝在特約商戶內，為持卡人提供授權、消費、結算等服務的專用電子支付設備，也是能夠保證銀行交易處理信息安全的實體支付終端。　　
　　（四） 結算收費　　
　　收單機構向商戶收取的收單服務費由收單機構與商戶協商確定具體費率。發卡機構向收單機構收取的發卡行服務費不區分商戶類別，實行政府指導價上限管理。

第五節 網上支付
　　一、網上銀行
　　網上銀行就是銀行在互聯網上設立虛擬銀行柜臺，使傳統的銀行服務不再通過物理的銀行分支機構來實現，而是借助于網絡與信息技術手段在互聯網上實現。
　　按照不同的標準，網上銀行可以分為不同的類型。
　　二、第三方支付
　　非銀行支付機構在為單位和個人開立支付賬戶時，應當與單位和個人簽訂協議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計轉賬限額和筆數。

第六節 結算方式和其他支付工具　　
　　一、匯兌　　
　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。　　
　　支付結算法律制度對匯兌的辦理程序、撤銷等作出了具體規定。　　
　　二、托收承付　　
　　托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。　　
　　支付結算法律制度對托收承付的辦理程序等作出了具體規定。　　
　　三、委托收款　　
　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。　　
　　支付結算法律制度對委托收款的辦理程序等作出了具體規定。　　
　　四、國內信用證　　
　　國內信用證是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。信用證結算適用于銀行為國內企事業單位之間貨物和服務貿易提供的結算服務。信用證按付款期限分為即期信用證和遠期信用證。
　　支付結算法律制度對辦理國內信用證的基本程序等作出了具體規定。　　
　　五、預付卡　　
　　預付卡是指發卡機構以特定載體和形式發行的、可在發卡機構之外購買商品或服務的預付價值。預付卡按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡。　　
　　支付結算法律制度對預付卡的辦理、使用、充值、贖回等作出了具體規定。

第七節 結算紀律與法律責任
　　一、結算紀律
　　結算紀律是銀行、單位和個人辦理支付結算業務所應遵守的基本規定。
　　二、違反支付結算法律制度的法律責任
　　（一） 簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構成犯罪行為的法律責任
　　（二） 無理拒付，占用他人資金行為的法律責任
　　（三） 違反賬戶規定行為的法律責任
　　（四） 票據欺詐等行為的法律責任