易錯(cuò)易混11委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品不高于VS高于的消費(fèi)稅處理
一、易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析
【母題•單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)將收回的化妝品全部對外銷售，取得不含稅銷售額40萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲銷售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。
A.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅15萬元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
D.甲不再繳納消費(fèi)稅
【子題1•單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)將收回的化妝品全部對外銷售，取得不含稅銷售額60萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲銷售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。
A.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅18萬元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅18萬元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅15萬元
D.甲不再繳納消費(fèi)稅
【子題2•單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月購進(jìn)一批原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)按規(guī)定以50萬元作為計(jì)稅價(jià)格代收代繳了消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)將收回的化妝品的50%對外銷售，取得不含稅銷售額40萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于甲企業(yè)銷售化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。
A.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅15萬元
B.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬元，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅7.5萬元
C.甲應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅12萬元，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅7.5萬元
D.甲不再繳納消費(fèi)稅
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