1. 銷售貨物收入。

1） 采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入；

2）采用預收款方式的,在發出商品時確認收入；

3）需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發出商品時確認收入；

4）采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

2. 提供勞務收入

按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期未提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。

3. 轉讓財產收入：按照從財產受讓方已收或應收的合同或協議價款確認收入。

4. 股息、紅利等權益性投資收益。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

5. 利息收入。按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

6. 租金收入。按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

【提示】如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

7. 特許權使用費收入。按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

8. 接受捐贈收入。按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

9. 其他收入。

10. 特殊收入的確認。

1）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

2）企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

3） 采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。

1. 不征稅收入

1）財政拔款。

縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業,凡指定專門用途并按規定進行管理的，企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的,應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。

3）國務院規定的其他不征稅收入。指企業取得的,由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

2. 免稅收入

1）國債利息收入。

2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。

3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

【提示】股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的殷票不足12個月取得的投資收益。

4）符合條件的非營利組織的收入。

1.一般扣除項目

與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

【提示】增值稅屬于價外稅,在應納稅所得額中不得扣除。

2.特殊扣除項目標準

1）企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

2）企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。

3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

4）社會保險費。企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。

【提示】自2008年1月1日起,企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

5）借款費用。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。

6）利息費用。非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除,超過部分不許扣除。

7）匯兌損失。

8）公益性捐贈——不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

9）業務招待費——按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

10）廣告費和業務宣傳費——除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

【提示】企業在籌建期間,發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除。