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初級會計師《經濟法基礎》必學知識點:增值稅應納稅額計算方法

知識點:增值稅的納稅人(★)

1. 根據納稅人的經營規模以及會計核算健全程度的不同,增值稅的納稅人可以分為一般納稅人和小規模納稅人:

2. 征稅辦法及發票使用

3. 扣繳義務人

中華人民共和國境外單位或者個人在境內銷售勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以購買方為增值稅扣繳義務人。

知識點:增值稅應納稅額的計算方法(總述)(★★★)

1. 一般計稅方法

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

2. 簡易計稅方法

當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

3. 進口環節增值稅

(1)進口非應稅消費品

應納稅額=組成計稅價格×稅率

=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率

(2)進口應稅消費品

應納稅額=組成計稅價格×稅率

=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率

4. 扣繳計稅方法

境外單位或者個人在境內發生應稅行為,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:

應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

知識點:增值稅納稅義務發生時間(★★★)

時間:2020-08-18  責任編輯:chenzhifeng1

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