甲公司為居民企業,主要從事貨物生產和銷售,2012年有關經營情況如下:
(1)產品銷售收入4700萬元,出租閑置辦公樓租金收人300萬元,到期企業值券利息收入35萬元.接受乙企業捐蹭原材料10萬元,已計人營業外收入。
(2)繳納增值稅285萬元,營業稅15萬元.城市維護建設稅21萬元.教育費附加9萬元。
(3)發生業務招待費50萬元,廣告費和業務宜傳費合計780萬元。
(4)發生合理工資薪金200萬元,職工福利費28萬元,職工教育經費3萬元,撥繳工會經費6萬元。
已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時.職工福利費、職工教育經費、工會經費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準予扣除;廣告費和業務宜傳費不超過當年銷售(營業)收入的15%的部分準予扣除;業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷將(營業)收人的5‰。
要求:
根據上述資料,分析回答下列小題。
1.下列收入中,甲公司在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是()
A.出租辦公樓租金收入300萬元 |
B.產品銷售收入4700萬元 |
C.企業債券利息收入35萬元 |
D.接受捐贈收入10萬元 |
2.下列稅費中,甲公司在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是() |
A.城市維護建設稅21萬元 |
B.教育費附加9萬元 |
C.增值稅285萬元 |
D.營業稅15萬元 |
3.關于甲公司2012年企業所得稅稅前準予扣除的業務招待費,廣告費和業務宣傳費的下列計算中,正確的是() |
A.準予扣除的業務招待費=(4700+300)×5‰=25(萬元) |
B.準予扣除的業務招待費=50×60%=30(萬元) |
C.準予扣除的廣告費和業務宣傳費=(4700+300)×15%=750(萬元) |
D.準予扣除的廣告費和業務宣傳費為780萬元 |
4.甲公司2012年實際發生的工資薪金,職工福利費,職工教育經費和工會經費支出,可以在企業所得稅稅前全額扣除的是() |
A.工資薪金200萬元 |
B.職工福利費28萬元 |
C.職工教育經費3萬元 |
D.工會經費6萬元 |
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