甲企業為中國境內居民企業、增值稅一般納稅人,主要生產銷售液晶電視機。2015年甲企業實現會計利潤865.61萬元,主要情況如下:
(1)銷售液品電視機取得不含稅收人8600萬元,與之配比的梢侈成本5660萬元;
(2)轉讓技術所有權取得收人700萬元.直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元;
(3)出租倉庫取得租金收人200萬元;
(4)接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;
(5)取得國債利息收人30萬元,取得境內非上市居民企業股息收人20萬元;
(6)購進原材料共計3000萬元.取得增位稅專用發票注明姍值稅稅額510萬元,并支付購貨運費取得琳值稅一般納稅人開具的貨物運輸業幼值稅專用發票注明運費金額為146.36萬元;
(7)購進《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備一臺,取得增值稅專用發票,注明價款 50萬元、進項稅額8.5萬元;
(8)銷售費用1650萬元,其中包括廣告費1400萬元;
(9)管理費用850萬元.其中包括業務招待費90萬元、新技術研究開發費用320萬元;
(10)財務費用80萬元,其中包括向非金融企業(非關聯方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業同期同類貸款的年利率為5.8%);
(11)已計人成本、費用中的實發工資540萬元,撥繳的工會經費15萬元、實際發生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元;
(12)首業外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款150萬元、直接向災區的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。
已知:(1)上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用;(2)取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。
要求:
根據下述資料,分析回答下列小題。
1.有關甲企業2015年應當繳納的增值稅,下列計算正確的是()。
A.8600×17%-(510+146.36×11%+8.5) |
B.8600×17%-(8.5+510+146.36×11%+8.5) |
C.8600×17%+700×6%-(510+146.36×11%+8.5) |
D.8600×17%+700×6%-(8.5+510+146.36×11%+8.5) |
2.有關甲企業2015年應當繳納的營業稅,下列計算正確的是()。 |
A.200×5% |
B.700×5% |
C.(700+200)×5% |
D.(700-100+200)×5% |
3.甲企業取得的下列各項收人中,屬于企業所得稅免稅收人的是()。 |
A.出租倉庫取得的租金收入 |
B.接受原材料捐贈取得的收入 |
C.國債利息收人 |
D.從非上市居民企業取得的股息收入 |
4.甲企業2015年企業所得稅稅前準予扣除的廣告費金額為()萬元。 |
A.1290 |
B.1320 |
C.1400 |
D.1432.5 |
5.有關甲企業2015年發生的業務招待費、新技術研究開發費用對企業所得稅應納稅所得額的影響,下列說法正確的是()。 |
A.業務招待費應調增應納稅所得額44萬元 |
B.業務招待費應調增應納稅所得額46萬元 |
C.新技術研究開發費用應調增應納稅所得額160萬元 |
D.新技術研究開發費用應調增應納稅所得額320萬元 |
6.甲企業對其2015年財務費用所作的下列納稅調整。正確的是()。 |
A.調增11萬元 |
B.調減11萬元 |
C.調增29萬元 |
D.調減29萬元 |
7.有關甲企業支出的工資、工會經費、職工福利費、職工教育經費的企業所得稅處理,下列說法正確的是()。 |
A.甲企業已計人成本、費用中的實發工資不必進行納稅調整 |
B.甲企業撥繳的工會經費應調增應納稅所得額4.2萬元 |
C.甲企業發生的職工福利費應調增應納稅所得額 6.4萬元 |
D.甲企業發生的職工教育經費應調增應納稅所得額4.5萬元 |
8.甲企業營業外支出中列舉的下列項目中,可以在企業所得稅稅前全額扣除的是()。 |
A.向貧用山區的捐款150萬元 |
B.直接向災區的捐款50萬元 |
C.向供應商支付的違約金10萬元 |
D.支付的行政罰款2萬元 |
9.如果甲企業財務人員計算的2015年應納稅所得額為905.84萬元,而注冊會計師在審查時發現其未考慮技術轉讓所得的企業所得稅優惠,因此.甲企業財務人員對甲企業2015年應納稅所得額重新作出了下列計算,其中正確的是()。 |
A.905.84-(700-100)+700×50% |
B.905.84-(700-100)+(700-500)×50% |
C.905.84-(700-100)+(700-100-500)×50% |
D.905.84-(700-100)+(700-100-500) |
10.如果經注冊會計師調狼后甲企業2015年企業所得稅應納稅所得額為355.84萬元,則有關甲企業2015年企業所得稅應納稅額,下列計算正確的是()。 |
A.355.84×25% |
B.355.84×25%-50×10% |
C.(355.84-50×10%)×25% |
D.355.84×25%-(50+8.5)×10% |
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