某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù),該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全.能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營(yíng)情況,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬(wàn)元,向分包單位支付工程款45萬(wàn)元。
(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬(wàn)元,提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元。
(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)元,該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬(wàn)元,由建設(shè)方自行提供。
(4)取得裝飾收入16萬(wàn)元,該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬(wàn)元,由客戶自行采購(gòu)。
(5)取得房屋租金17萬(wàn)元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)元、取暖費(fèi)2萬(wàn)元和維修費(fèi)1萬(wàn)元。
已知:建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中.正確的是()。
A.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180 X 3%=5.4(萬(wàn)元) |
B.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180 -45)X3%=4.05(萬(wàn)元) |
C.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160 X 3%=4.8(萬(wàn)元) |
D.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)X3%=4.95(萬(wàn)元) |
2.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。 |
A.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12 x 3%= 0.36(萬(wàn)元) |
B.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12 + 136)x3%=4.44(萬(wàn)元) |
C.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16 x 3% = 0.48(萬(wàn)元) |
D.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)x3%=4.08(萬(wàn)元) |
3.該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。 |
A.17x5%=0.85(萬(wàn)元) |
B.(17-3)x5%=0.7(萬(wàn)元) |
C.(17-3-2)x5% =0.6(萬(wàn)元) |
D.(17-3-2-1)x5%=0.55(萬(wàn)元) |
4.下列稅收征收方式中,適用于該公司的是()。 |
A.查賬征收 |
B.查定征收 |
C.查驗(yàn)征收 |
D.定期定額征收 |
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