(1)銷售收入4800萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元,銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)">
某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)銷售收入4800萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元,銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。
(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元,年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元,接受工商局罰款1萬(wàn)元,通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(6)12月中旬,該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知:該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確 |
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確 |
C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年 |
D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 |
2、下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中,不正確的是( )。 |
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除 |
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除 |
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50% |
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100% |
3、下列說(shuō)法正確的是( 。。 |
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除 |
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得稅前扣除 |
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬(wàn)元 |
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬(wàn)元 |
4、該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( 。。 |
A.向供貨商支付違約金5萬(wàn)元 |
B.接受工商局罰款1萬(wàn)元 |
C.通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元 |
D.增值稅700萬(wàn)元 |
5、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是( 。┤f(wàn)元。 |
A.36.75 |
B.33 |
C.31.75 |
D.26.75 |
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