某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年7月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)5日向農(nóng)戶購進免稅糧食,開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為100 000元,貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元,取得運費結(jié)算單據(jù)。
(2)10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元,增值稅稅額為25 500元,貨款已付。15日因管理不善丟失一部分,不含稅價款30000元。
(3)26日銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23 400元,款項已收訖。
(4)將新研究生產(chǎn)的1噸白酒,作為職工福利發(fā)放給員工,成本價20元/斤,成本利潤率10%。無同類白酒市場價。
已知:白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤; 1噸=2 000斤。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:
1.下列說法正確的有()。
A.向農(nóng)戶購進免稅糧食,可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣 |
B.向運輸企業(yè)支付運費,可以按11%的扣除率計算進項稅額抵扣 |
C.因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額可以抵扣 |
D.新研制的白酒作為職工福利發(fā)放,視同銷售計算增值稅 |
2.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )元。 |
A.124000 |
B.129000 |
C.141000 |
D.141250 |
3.該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。 |
A.33400 |
B.32000 |
C.33620 |
D.38640 |
4.該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為( )元。 |
A.105400 |
B.114750 |
C.114962.5 |
D.113050 |
5.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。 |
A.81342.5 |
B.71860 |
C.81210 |
D.79510 |
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