甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發生如下業務：...
經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（105）
甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發生如下業務：
（1）從農業生產者處購入原木一批，開具的農產品收購發票上注明價款30萬元。
（2）受托為乙企業加工一批高檔實木地板，合同約定，由乙企業提供主要材料，不含稅價款12萬元，甲實木地板廠收取不含稅加工費20萬元。當月加工完畢交付乙企業，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價。
（3）從某工業企業購進一批已稅素板，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元，當月領用一半用于加工實木復合地板。
（4）銷售自產實木復合地板一批，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發票收取包裝費5萬元。
（5）辦公樓裝修領用自產實木復合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。
已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
1.甲實木地板廠當月應代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
| A.0 |
| B.1.68 |
| C.1.60 |
| D.1.52 |
2.甲實木地板廠當月可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 |
| A.6.00 |
| B.6.45 |
| C.5.18 |
| D.2.55 |
3.甲實木地板廠當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。 |
| A.49.67 |
| B.50.38 |
| C.48.68 |
| D.53.78 |
4.甲實木地板廠當月應繳納的消費稅（不含代收代繳的消費稅）為（ ）萬元。 |
| A.15.21 |
| B.14.84 |
| C.16.34 |
| D.16.71 |
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時間：2016-06-27 責任編輯：lijin
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