某市一家居民企業為增值稅一般納稅人,主要生產銷售彩色電視機,2012年度有關經營業務如下:
(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;
(2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元;
(3)接受原材料捐贈,取得的增值稅專用發票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;
(4)取得國債利息收入30萬元;
(5)購進原材料共計3000萬元,取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額510萬元;采購過程中支付運輸費用共計230萬元,取得運輸發票;
(6)銷售費用1570萬元;
(7)管理費用804萬元;
(8)財務費用80萬元,其中含向非金融企業借款500萬元所支付的全年利息40萬元(當年金融企業同類同期貸款的年利率為5.8%);
(9)已計入成本、費用中的實發合理工資540萬元,撥繳的工會經費15萬元,實際發生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元。
其他相關資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術所有權的轉讓費用;②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證并于當月抵扣;③該企業計入當期營業稅金及附加103.74萬元;④該企業不在“營改增”試點地區。
要求:
根據上述資料,分析回答下列第1~4小題。
1.該企業2012年應繳納增值稅( )萬元。
A.952.2 |
B.977 |
C.977.5 |
D.986 |
2.在計算企業所得稅應納稅所得額時,財務費用應調整的金額是( )萬元。 |
A.0 |
B.10.9 |
C.11 |
D.29 |
3.在計算企業所得稅應納稅所得額時,工會經費、職工福利費、職工教育經費合計應調整的金額是( )萬元。 |
A.8.7 |
B.10.6 |
C.15.1 |
D.40 |
4.關于技術轉讓所得,下列說法中,正確的是( )。 |
A.技術轉讓所得600萬元免征企業所得稅 |
B.技術轉讓所得600萬元減半征收企業所得稅 |
C.技術轉讓所得600萬元中,500萬元免征企業所得稅,100萬元減半征收企業所得稅 |
D.技術轉讓收入700萬元中,500萬元免征企業所得稅,200萬元減半征收企業所得稅 |
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