某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，10月份發生如下幾筆業務...
經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（188）
某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，10月份發生如下幾筆業務：
⑴進口香水5噸，關稅完稅價格為20萬元；
⑵本月領用了2.5噸進口香水生產A類化妝品對外銷售，取得不含增值稅銷售收入45萬元；
⑶將本企業生產的B類化妝品與洗發水組成洗護禮盒對外銷售，共取得不含增值稅銷售收入60萬元，該企業分別核算，其中B類化妝品銷售收入50萬元，洗發水銷售收入10萬元；
⑷將本企業研制的一批新型美白化妝品無償贈送給老客戶試用，本企業無同類產品銷售價格，該批美白產品的生產成本為8萬元，成本利潤率為15%。
已知：進口香水關稅稅率為25%，增值稅稅率17%，消費稅稅率為30%；化妝品消費稅稅率為30%，該企業上月無留抵稅額，本月應取得的增值稅專用發票及海關進口增值稅專用繳款書均已取得并通過認證，該開具的增值稅專用發票均已開具。根據上述資料回答下列問題：
1.下列關于進口環節該企業應繳納的各項稅金說法正確的為（ ）。
| A.應納關稅5萬元 |
| B.應納消費稅10.71萬元 |
| C.應納增值稅6.07萬元 |
| D.進口香水繳納的進口環節增值稅可以作為國內銷售環節的進項稅額進行抵扣；進口香水繳納的進口環節消費稅，準予在銷售A類化妝品應納的消費稅中按領用量扣除 |
2.下列關于銷售A類、B類化妝品應繳納的相關稅費中說法正確的為（ ）。 |
| A.銷售A類化妝品應納消費稅13.5萬元 |
| B.銷售A類化妝品應納消費稅8.14萬元 |
| C.銷售B類化妝品應納消費稅18萬元 |
| D.銷售B類化妝品應納消費稅15萬元 |
3.該企業向消費者無償贈送新型美白產品應繳納的增值稅和消費稅合計為（ ）萬元。 |
| A.4.32 |
| B.6.17 |
| C.5.37 |
| D.3.94 |
4.該企業本月應向稅務機關繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。 |
| A.14.01 |
| B.20.08 |
| C.17.85 |
| D.11.78 |
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時間：2016-06-27 責任編輯：lijin
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