1、單選題

下列不屬于納稅擔(dān)保的是（ ）。

A、質(zhì)押

B、扣押

C、保證

D、抵押

【正確答案】B

【答案解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

2、多選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（ ）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

【正確答案】AB

【答案解析】（1）選項C缺少過渡條件：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項D：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

3、多選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保的有（ ）。

A、欠繳稅款的納稅人需要出境的

B、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象的

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅額的情形。

4、判斷題

用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，并且需要考慮相關(guān)的費用。（ ）

對

錯

【正確答案】對

5、單選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（ ）。

A、直接申報

B、郵寄申報

C、數(shù)據(jù)電文申報

D、電話申報

【正確答案】D

【答案解析】納稅申報方式有四種：直接申報（也稱自行申報）、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。

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6、多選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送有關(guān)證件、資料的有（ ）。

A、財務(wù)會計報表及其說明材料

B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證

C、稅控裝置的電子報稅資料

D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料的有：一是財務(wù)會計報表及其說明材料；二是與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；三是稅控裝置的電子報稅資料；四是外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；五是境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；六是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

7、判斷題

納稅擔(dān)保，包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人為納稅人提供的納稅保證，以及納稅人或者第三人提供的擔(dān)保。（ ）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】納稅擔(dān)保，包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人為納稅人提供的納稅保證，以及納稅人或者第三人以其未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保。