確定了,2022年起年終獎并入綜合所得繳納個稅,剛剛又有新消息,會計和老板要第一時間學(xué)習(xí)了。
2022年起,年終獎并入綜合所得繳個稅
一個人全年一次性獎金將納入綜合所得納稅
日前,北京市財政局、國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。根據(jù)這一通知,居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前取得的,不并入當(dāng)年綜合所得。但從2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,將并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
根據(jù)財政部、稅務(wù)總局之前發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》政策,明確了關(guān)于年終獎的問題,政策內(nèi)容第一條:
一、關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策
(一)居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
(二)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2007〕118號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,參照本通知第一條第(一)項執(zhí)行;2022年1月1日之后的政策另行明確。
二此外,解除勞動關(guān)系補償,超平均工資3倍單獨計稅
根據(jù)通知,個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費),在北京上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。
此外,個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,也要求按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)偂4_定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。
三單位低價向職工售房,也要單獨計稅
值得注意的是,此次通知里還有項針對“單位低價向職工售房的政策”。通知規(guī)定:單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價部分,符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》笫二條規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以差價收入除以12個月得到的數(shù)額。按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
2019年的年終獎,如何繳稅
一2022年前,年終獎的繳稅方式得這樣來,看看新年終獎幾個要點
年后回來,不少企業(yè)選擇在二三月份發(fā)放年終獎,問題來了,2019年新個稅政策實施,有不少變化,發(fā)放年終獎時該如何繳稅呢?
新年終獎幾個要點
1、稅法規(guī)定以發(fā)放時間為準(zhǔn),2019年1月起發(fā)放的年終獎按財稅〔2018〕164號計算;
2、全年一次性獎金優(yōu)惠算法2021年12月31日前有效;
3、自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
二2019-2021年終獎兩種算法
1、按全年一次性獎金計算
步驟:
第一步:無論當(dāng)月工資是多少,先將全年一次性獎金除以12得到商數(shù),用這個商數(shù)作為應(yīng)納稅所得額先在稅率表中找到對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。
第二步:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
舉例:
小李是北京和稅數(shù)據(jù)公司的員工,2019年1月發(fā)放年終獎24000元。
第一步:24000÷12=2000,對應(yīng)稅率表的稅率是3%,速算扣除數(shù)是0。
第二步:24000*3%-0=720元。
適用稅率表
2、并入綜合所得
步驟:
第一步:假設(shè)1月發(fā)放年終獎,年終獎+1月工資作為1月工資收入計算個人所得稅:
(年終獎+1月應(yīng)發(fā)工資-1月免稅收入-(起征點)5000*1-1月個人負(fù)擔(dān)三險一金-1月專項附加扣除-1月其他扣除)
第二步:按累計預(yù)扣預(yù)繳算法計算工資的個人所得稅。
舉例:
小李是北京和稅數(shù)據(jù)公司的員工,2019年1月發(fā)放年終獎24000元,1月工資3000元。個人負(fù)擔(dān)的三險一金500元,專項附加扣除2000元。
第一步:應(yīng)納稅所得額=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,對應(yīng)稅率表的稅率是3%,速算扣除數(shù)是0。
第二步:19500*3%-0=585元。
適用稅率表
我們先幫大家計算了1-10萬元年終獎的應(yīng)納稅情況:
四再次提醒,年終獎個稅計算方法大變,最低稅率3%,一定不要算錯!
溫馨提示:如果有想報名或者咨詢的學(xué)員可以聯(lián)系網(wǎng)站客服或者撥打客服電話4008816886(QQ同號)
王老師 手機(jī)微信:18801588078
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