初級會計實務重點題目
甲公司屬于工業企業,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價中不含增值稅,確認銷售收入時結轉成本,本年利潤采用表結法結轉。2021年11月30日利潤表有關科目的余額如下表所示:
單位:萬元
科目名稱 |
借方余額 |
科目名稱 |
貸方余額 |
主營業務成本 |
2500 |
主營業務收入 |
4500 |
稅金及附加 |
120 |
其他業務收入 |
1050 |
其他業務成本 |
500 |
投資收益 |
100 |
銷售費用 |
160 |
公允價值變動損益 |
150 |
管理費用 |
300 |
營業外收入 |
280 |
財務費用 |
160 |
|
|
資產減值損失 |
80 |
|
|
營業外支出 |
170 |
|
|
(1)12月1日,一次性銷售給乙公司商品800件,每件售價1萬元,同時甲公司規定,如果一次性購貨500件以上,每件售價折扣10%,每件商品的成本為0.4萬元,為鼓勵乙公司及時付款,甲公司提供的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計算現金折扣時不考慮增值稅,甲公司于12月8日將貨款付清。
(2)12月31日,計提出租的無形資產的攤銷額50萬元。
(3)12月31日,計提存貨跌價準備60萬元,計提固定資產減值準備20萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產的公允價值上升100萬元。
(5)本月應交消費稅10萬元(全部為銷售應稅商品所發生),城市維護建設稅2.5萬元,教育費附加1.6萬元,城鎮土地使用稅1.5萬元,車船稅1萬元。
(6)甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定2021年遞延所得稅資產年初余額為18萬元,年末余額為20萬元;遞延所得稅負債年初余額為8萬元,年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費用,遞延所得稅對應的科目為所得稅費用。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)
根據資料(1),甲公司銷售商品應該確認的應收賬款是( )萬元。
預收賬款和應收賬款明細科目余額表
金額單位:萬元
|
借方余額 |
貸方余額 |
預收賬款—甲 |
|
100 |
應收賬款—乙 |
113 |
|
應收賬款—丙 |
10 |
|
壞賬準備—應收賬款 |
|
14 |
(1)1日,將一臺設備出租給甲公司,租賃期一個月,開具增值稅專用發票上注明設備租賃款100萬元,增值稅稅額13萬元,月末確認收入。上月已預收全部租金和增值稅。
(2)17日,經確認應收乙公司賬款發生壞賬損失6萬元,20日,收回上月已核銷的丁公司壞賬12萬元,并存入銀行。
(3)20日,向丙公司賒銷一批產品,開具增值稅專用發票注明價款200萬元,增值稅26萬元。協議規定現金折扣條件2/10,1/20,N/30。計算現金折扣不考慮增值稅,截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。
(4)21日,與甲公司簽訂協議,向甲公司銷售一批產品,3個月后交貨,該批商品不含稅價500萬元,增值稅稅額65萬元。在協議簽訂后1周內,收到甲公司按不含稅價30%的預付定金,剩余的款項于交貨后結清。
(5)31日,經減值測試,該公司期末“壞賬準備一應收賬款”科目應保留的貸方余額為34萬元。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據期初資料和資料(1),下列各項中,該公司租賃設備會計處理正確的是(。。

