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初級《經濟法基礎》每日一練：企業所得稅
單選題
某外商投資企業2016年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2016年應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A、11.25
B、11.3
C、12.45
D、12.25
【正確答案】B
【答案解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12％ =40×12％=4.8（萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調整額=5-4.8=0.2（萬元）。應納稅額=（45+0.2）×25％=11.3（萬元）。
時間：2017-12-22 責任編輯：zgkspx2
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