【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

D.國債利息收入

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計入應(yīng)納稅所得額。

【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有( )。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計入應(yīng)納稅所得額。

【例題·單選題】2018年，甲企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的科技型中小企業(yè)，當(dāng)年開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用為60萬元，未形成無形資產(chǎn)已經(jīng)計入當(dāng)年損益，不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)就該項業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整說法中，正確的是( )

A.調(diào)減30萬元

B.調(diào)增30萬元

C.調(diào)減45萬元

D.調(diào)增45萬元

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。