1.借入本金

借：銀行存款

貸：短期借款

2.歸還本金

借：短期借款

貸：銀行存款

3.不計提利息

借：財務費用

貸：銀行存款

4.計提利息

借：財務費用

貸：應付利息

1、概述：

應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

2、賬務處理

1）開出商業匯票

借：原材料/材料采購/在途物資/庫存商品等

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付票據

2）開出商業匯票支付手續費

借：財務費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

3）商業匯票到期

借：應付票據

貸：銀行存款

4）應付商業匯票到期無力支付，應區分情況處理：

①如果是商業承兌匯票，到期無力償還款項時：

借：應付票據

貸：應付賬款

②如果是銀行承兌匯票，到期無力償還款項時：

借：應付票據

貸：短期借款

1、概念：企業預付賬款業務不多時，可以不單獨設置“預付賬款”科目，直接將預付的款項記入“應付賬款”科目的借方。

2、賬務處理

1）發生應付賬款：

①發票賬單已到，材料驗收入庫

借：原材料/材料采購/在途物資/庫存商品等

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

②材料驗收入庫，發票賬單未到

借：原材料/材料采購/在途物資/庫存商品等

貸：應付賬款—暫估應付款

（下月初紅字沖回上月末暫估入賬的應付賬款）

2）償還：

借：應付賬款

貸：應付票據/銀行存款

【注意：因在折扣期限內付款而獲得現金折扣，應在償付應付賬款時沖減財務費用。】

借：應付賬款

貸：銀行存款（實際償還的金額）

財務費用（享有的現金折扣）

3）企業對于確實無法支付的應付賬款應予以轉銷，按其賬面余額計入營業外收入（非日常活動）。

借：應付賬款

貸：營業外收入

2、賬務處理

1）預收貨款時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

2）實現收入時：

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

3）收到補付貨款時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

或退回多付款時：

借：預收賬款

貸：銀行存款

【注意：開頭預收，一直預收，不可中途變換成應收。】

1、應付利息賬務處理

1）計提時：

借：財務費用\研發支出\在建工程等

貸：應付利息

2）實際支付時：

借：應付利息

貸：銀行存款等

2、應付股利賬務處理

應付股利是指企業根據股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現金股利或利潤。

【提示：企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不需要進行賬務處理，但應在附注中披露。】

賬務處理：

借：利潤分配—應付現金股利或利潤

貸：應付股利

實際支付現金股利或利潤時：

借：應付股利

貸：銀行存款等