1.營業外收入屬于營業收入,是企業日常活動的利得。( )
2.甲公司享受增值稅先征后返政策。2012年1月,實際繳納增值稅額100萬元;2012年2月,該企業實際收到返還的增值稅額60萬元。甲企業2012年2月份應">

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初級會計職稱《初級會計實務》第六章單元測試題(3)

三、判斷題
1.營業外收入屬于營業收入,是企業日常活動的利得。( )
2.甲公司享受增值稅先征后返政策。2012年1月,實際繳納增值稅額100萬元;2012年2月,該企業實際收到返還的增值稅額60萬元。甲企業2012年2月份應確認營業外收入60萬元。( )
3.庫存現金盤盈,計入到營業外收入;存貨盤盈,沖減管理費用。( )
4.現金盤虧,屬于盤虧損失,要記入營業外支出。( )
5.本期凈利潤為利潤總額扣除本期應交所得稅后的余額。( )
6.在賬結法下,如果本月盈利,那么結轉各損益類科目到“本年利潤”科目;如果本月虧損,不用結轉。( )
四、計算分析題
甲公司2011年度稅前利潤為1000萬元,所得稅稅率為25%,年初遞延所得稅資產為10萬元、遞延所得稅負債為12萬元,年末遞延所得稅資產為8萬元、遞延所得稅負債為15萬元。納稅調整事項如下:
(1)全年實發工資、獎金為30萬元,職工福利費4萬元,工會經費1萬元,職工教育經費2萬元;
(2)國債利息收入為15萬元;
(3)計入到營業外支出的稅收罰款為2萬元;
(4)2010年發生虧損150萬元。
要求:假定甲公司無其他納稅調整事項,計算當期應交所得稅稅額和所得稅費用金額,并編制確認所得稅費用的會計分錄。(計算結果保留兩位小數,會計分錄金額單位為萬元)

時間:2012-04-09  責任編輯:youjun

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