一、現金管理制度

　　1.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，并遵守有關庫存現金限額的規定。

　　2.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定加強現金收支管理。

　　二、現金的賬務處理

　　單位應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

　　三、現金的清查

　　單位應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別情況處理。

　　單項選擇題

　　◎根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是（）。

　　A.支付職工獎金4000元

　　B.支付零星辦公用品購置費1900元

　　C.支付物資采購貨款9300元

　　D.支付職工差旅費5000元

　　正確答案：C

　　◎企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入（）。

　　A.其他業務收入

　　B.營業外收入

　　C.管理費用

　　D.營業外支出

　　正確答案：B

　　答案解析：企業現金清查中，如為現金溢余，屬于應支付給某人或者相關部門的部分，計入其他應付款；屬于無法查明的其他原因的部分，計入營業外收入。

　　多項選擇題

　　◎下列項目中應通過“其他應收款”核算的有（）。

　　A.實行定額備用金制的企業日常報銷時

　　B.應收的各種罰款

　　C.收取的各種押金

　　D.應向職工收取的各種墊付款項

　　正確答案：BD

　　答案解析：其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的，企業應收、暫付其他單位和個人的各種款項。主要包括：預付給企業各內部單位的備用金；應收保險公司或其他單位和個人的各種賠款；應收的各種罰款；應收出租包裝物的租金；存出保證金；應向職工收取的各種墊付款項；應收、暫付上級單位或所屬單位的款項等。選項A，實行定額備用金制企業日常報銷時通過“庫存現金”核算；選項C，收取的各種押金在“其他應付款”中核算。

　　◎下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。

　　A.銀行匯票存款

　　B.信用證保證金存款

　　C.信用卡存款

　　D.外埠存款

　　正確答案：ABCD

　　答案解析：其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。