營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。
(一)計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
(二)期末結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加
多項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng),可以計(jì)入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有( )。
A.增值稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.教育費(fèi)附加
D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
正確答案:BC
答案解析:增值稅不能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算;城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算;礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算。
◎下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的有( )。
A.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅
B.銷售商品應(yīng)交的增值稅
C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅
正確答案:CD
答案解析:本題考核營業(yè)稅金及附加的核算內(nèi)容。選項(xiàng)A計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,選項(xiàng)B計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
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