1. 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢，取得價款100萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元，已計提折舊245萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)備5萬元，支付清理的費用為10萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為()萬元。

A.40

B.60

C.50

D.100

2. 企業(yè)因債權(quán)人撤銷而無法支付應(yīng)付賬款時，應(yīng)將無法支付的應(yīng)付賬款計入()。

A.營業(yè)外收入

B.其他應(yīng)付款

C.資本公積

D.其他業(yè)務(wù)收入

3. 某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2 520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，財務(wù)費用為10萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為()萬元。

A.1 494

B.1 897.5

C.1 505.6

D.4 132.5

4. 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)計入的科目為()。

A.營業(yè)外收入

B.未分配利潤

C.盈余公積

D.資本公積

5. 下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是()。

A.計提的工會經(jīng)費

B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C.收到退回的所得稅

D.處置投資取得的凈收益

6. 某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬元，2011年實現(xiàn)稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元;所得稅率為25%。則企業(yè)2011年的所得稅費用為()萬元。

A.112.5

B.130

C.150

D.77.5

7. 某企業(yè)2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為()萬元。

A.135

B.240

C.127.5

D.125

8. 某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為()萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

9. 某企業(yè)2011年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度所得稅費用為()萬元。

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

10. 甲企業(yè)2011年度的利潤總額為4 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元;存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅為()萬元。

A.940

B.980

C.1 040

D.1 060

答案

1.

[答案]：A

2.

[答案]：A

[解析]：按照新的規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”。

3.

[答案]：B

[解析]：企業(yè)2011年度的凈利潤=(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)。由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。

4.

[答案]：A

5.

[答案]：C

[解析]：選項C，收到退回的所得稅應(yīng)計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

6.

[答案]：D

[解析]：2011年的所得稅費用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。

7.

[答案]：C

[解析]：(540-30)×25%=127.5(萬元)。

8.

[答案]：C

[解析]：2011年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

9.

[答案]：B

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=500×25%=125(萬元)。

10.

[答案]：B

[解析]：國庫券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。