初級會計職稱考試《初級會計實務》 第十一章 財務管理基礎

　　知識點一、財務管理的基礎

　　財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

　　財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

　　（一）財務活動

　　投資活動

　　企業根據項目資金需要投出資金的行為。

　　廣義的投資包括對外投資 （如購買其他公司股票、債券）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產）。

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　資金營運活動

　　企業因日常生產經營活動中，發生的一系列資金收付行為。

　　購、產、銷；支付工資和其他營業費用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。

　　籌資活動

　　企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　戰略發展、投資計劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。

　　企業權益資金；企業債務資金。

　　資金分配活動

　　企業通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現資金的增值。

　　廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為；

　　狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。

　　（二）財務關系

　　企業資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業各各方面有著廣泛的財務關系。