甲公司是一家工業(yè)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,適用稅率為17%,2012年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟事項:
(1)2月,甲公司銷售商品一批,并開出增值稅專用發(fā)票,商品售價為100萬元,增值稅稅額為17萬元,該批商品的成本為70萬元,當月收到貨款并存入銀行。
(2)3月,甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢,急需資金一筆,故將購買成本為30萬元的原材料出售。當月收到原材料款項。
(3)6月,甲公司銷售商品一批,售價為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元,該批商品成本為90萬元,因客戶沒有相關(guān)商品的包裝物,需要租用甲公司的包裝物1個月,包裝物的當月攤銷額為0.5萬元。
(4)9月,甲公司銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物成本2萬元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入4萬元,增值稅稅額為0.68萬元,款項已存入銀行。
(5)11月,甲公司實際應(yīng)交增值稅17萬元,消費稅10萬元,營業(yè)稅5萬元,城建稅稅率為7%,教育費附加為3%。
(6)12月,甲公司為了擴展市場發(fā)生業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費5萬元,銷售機構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費6萬元,用于企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費支出3萬元,當月又發(fā)生匯兌損益0.5萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中的金額為萬元)
1.根據(jù)資料(1),甲公司做出的如下會計分錄,正確的為( )。
A.借:應(yīng)收賬款 117 貸:其他業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17 |
B.借:銀行存款 117 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17 |
C.借:主營業(yè)務(wù)成本 70 貸:庫存商品 70 |
D.借:其他業(yè)務(wù)成本 70 貸:庫存商品 70 |
2.根據(jù)資料(2),甲公司應(yīng)將原材料的30萬元的成本計入( )。 |
A.主營業(yè)務(wù)成本 |
B.其他業(yè)務(wù)成本 |
C.營業(yè)外支出 |
D.長期待攤費用 |
3.根據(jù)資料(3),甲公司如下做法中,錯誤的有( )。 |
A.甲公司當月應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)成本90.5萬元 |
B.甲公司當月應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)成本90萬元 |
C.甲公司當月應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)成本0.5萬元 |
D.甲公司當月應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)成本20.9萬元 |
4.根據(jù)資料(4),甲公司做出的下列會計處理正確的是( )。 |
A.出售包裝物時,貸方確認其他業(yè)務(wù)收入4萬元 |
B.出售包裝物時,貸方確認營業(yè)外業(yè)務(wù)收入4萬元 |
C.在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時,借方確認其他業(yè)務(wù)成本2.68萬元 |
D.在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時,借方確認其他業(yè)務(wù)成本2萬元 |
5.根據(jù)資料(5),甲公司做出的如下處理中,正確的是( )。 |
A.確認城市維護建設(shè)稅的金額為2.24萬元 |
B.確認教育費附加的金額為0.96萬元 |
C.確認營業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬元 |
D.確認營業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬元 |
6.根據(jù)資料(6),甲公司應(yīng)確認的期間費用為( )萬元。 |
A.11 |
B.14 |
C.14.5 |
D.11.5 |
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