財政部、證監會日前聯合發布施行《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務的通知》，提高了會計師事務所從事證券、期貨相關業務的門檻。

　　《通知》還列出會計師事務所有可能或容易出現違法違規的13種情形，如受到舉報、被公眾質疑等。證監會和財政部將對這些情形予以嚴格監管。

　　財政部、證監會相關部門負責人介紹，新辦法是在原規定的基礎上，根據新形勢發展的要求制訂的。與原規定相比，新辦法雖然提高了門檻，但實際上有助于會計師事務所做強做大。

　　今后，會計師事務所要獲得從事證券、期貨相關業務資格，應具備的條件包括：注冊會計師必須不少于80人，其中取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人；有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元；職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元；上一年度審計業務收入不少于1600萬元等。會計師事務所一旦出現執業質量問題，不再符合條件的，其證券、期貨從業資格將被予以收回。

　　記者就《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務的通知》有關問題采訪了財政部會計司和證監會會計部負責人。

　　加強監管有新舉措

　　記者：新辦法在強化監管方面有何新舉措？

　　負責人：新辦法規定，財政部、證監會依法對具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所從事證券業務的情況進行監督檢查。

　　新辦法規定了非行政處罰的監管措施，如監管談話、出具警示函、責令其整改等，并要求財政部、證監會建立會計師事務所證券從業的誠信檔案，記載對會計師事務所的日常檢查、行政監管措施、行政處罰等反映會計師事務所和執業人員執業質量和質量控制的相關內容，向社會公示，充分發揮社會輿論的監督力量。

　　新辦法規定了會計師事務所證券從業資格退出機制的3種情形。一是會計師事務所不滿足新辦法第一條第二款規定的條件，將被撤回證券、期貨相關業務資格，但是，對于暫時不具備第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一的會計師事務所，將給予兩個月的整改期。整改不合格的，或未主動整改（即提交整改計劃書并積極整改）的，則被撤回證券、期貨相關業務資格。另外兩種情形是會計師事務所終止或不再從事證券業務的，要交回證券、期貨相關業務資格證書，退出證券業務。

　　過渡“坎”：2008年1月1日

　　記者：新辦法出臺后，原有從事證券、期貨相關業務的會計師事務所，應當如何做好銜接和過渡？

　　負責人：考慮到原有從事證券、期貨相關業務的會計師事務所對于證券業務相對較為熟悉，同時也體現了法律不溯及以往的追溯原則和公平原則，新辦法對這些會計師事務所設置了過渡期。根據過渡期的規定，現存具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所在6月8日（星期五）之前（即本通知施行之日起60日內）報送《會計師事務所基本情況表》，并在2008年1月1日之前達到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件的，可以繼續保留證券從業資格；否則，財政部、證監會收回其資格。(中國證券報　夏麗華　2007-4-13)