日前，中國證監(jiān)會(huì)在上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院召開2008年會(huì)計(jì)監(jiān)管工作會(huì)議，總結(jié)今年資本市場審計(jì)工作的情況，分析當(dāng)前資本市場改革發(fā)展形勢(shì)對(duì)審計(jì)工作提出的新要求、新任務(wù)，對(duì)2008年年報(bào)審計(jì)和加強(qiáng)資本市場會(huì)計(jì)監(jiān)管與服務(wù)工作做出部署和安排。證監(jiān)會(huì)黨委副書記、副主席范福春，證監(jiān)會(huì)黨委委員、紀(jì)委書記李小雪出席會(huì)議并講話。

　　李小雪在會(huì)議報(bào)告中表示，經(jīng)過十八年的發(fā)展，中國資本市場已經(jīng)逐步成長為一個(gè)在法律制度、交易規(guī)則、監(jiān)管體系等方面與國際通行原則基本相符又與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段要求相適應(yīng)的資本市場。今年以來，受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化等多種因素影響，我國資本市場運(yùn)行過程中出現(xiàn)了一些新情況和新問題。我們既要有信心，又要加大改革力度，全力推動(dòng)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展。

　　李小雪指出，不斷提高資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是推進(jìn)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)信息在資本市場發(fā)揮什么樣的作用，很大程度上取決于自身的質(zhì)量。2007年，上市公司和證券、期貨、基金行業(yè)開始執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，總體上，新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)銜接，執(zhí)行效果良好，對(duì)提高資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起到了積極作用。但也存在部分公司對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理解不透、執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)處理方法隨意性較大等問題，在一定程度上影響了投資者對(duì)會(huì)計(jì)信息的正確理解和使用，需要準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力加以解決。證監(jiān)會(huì)將與相關(guān)部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，相互配合，共同做好有關(guān)工作。

　　李小雪表示，提高資本市場審計(jì)執(zhí)業(yè)水平、提升資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，不僅是股權(quán)分置改革后我國資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是應(yīng)對(duì)國際會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境變化的必然要求。不斷提升資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，需要資本市場參與主體長期不懈的共同努力，財(cái)務(wù)報(bào)告主體要切實(shí)履行會(huì)計(jì)責(zé)任，承擔(dān)法定審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要切實(shí)履行審計(jì)責(zé)任，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行法律賦予的監(jiān)管責(zé)任。

　　李小雪指出，伴隨資本市場的改革發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平穩(wěn)步提高，較好地履行了行業(yè)的職責(zé)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所日益重視自身治理、恪守職業(yè)道德，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，為企業(yè)改制上市、改進(jìn)公司內(nèi)部管理、受托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題發(fā)表專業(yè)意見，以及上市公司實(shí)施新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換等提供的服務(wù)基本滿足了市場發(fā)展的需要，為資本市場發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)也要看到，與資本市場發(fā)展的要求以及社會(huì)公眾的期望還有較大差距，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠信意識(shí)和獨(dú)立性、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量控制制度有待進(jìn)一步完善，會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的競爭秩序有待于進(jìn)一步理順。提高資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的任務(wù)依然十分艱巨，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極努力地做好工作，把資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提高到一個(gè)新的水平。根據(jù)資本市場發(fā)展和即將開始的2008年年審工作要求，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要切實(shí)增強(qiáng)誠信意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，大力加強(qiáng)治理機(jī)制、內(nèi)部控制、人才隊(duì)伍、專業(yè)基礎(chǔ)等四項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)，認(rèn)真做好五項(xiàng)具體工作：

　　一是結(jié)合公司年報(bào)編報(bào)時(shí)間安排對(duì)2008年年報(bào)審計(jì)工作做出妥善安排，認(rèn)真做好審計(jì)計(jì)劃工作。

　　二是在審計(jì)全過程中要貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，審慎評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性測試有機(jī)結(jié)合起來。

　　三是重點(diǎn)關(guān)注公允價(jià)值、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、金融工具、異常關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、資金占用特別是上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來以及重大投資等重點(diǎn)領(lǐng)域。對(duì)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)和實(shí)施重大資產(chǎn)重組、債務(wù)重組的上市公司要履行更為嚴(yán)格的審計(jì)程序。

　　四是定期與被審計(jì)單位董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事進(jìn)行溝通，如實(shí)通報(bào)審計(jì)的進(jìn)展情況、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其解決情況，并將溝通的內(nèi)容及相關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿。

　　五是會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在被審計(jì)公司年度報(bào)告披露后，按照規(guī)定期限向業(yè)務(wù)地監(jiān)管局提交重點(diǎn)關(guān)注問題的審計(jì)情況總結(jié)、管理當(dāng)局聲明書等。

　　李小雪最后強(qiáng)調(diào)，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升資本市場審計(jì)水平，既是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)所在，也是證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作的一項(xiàng)基本內(nèi)容。從現(xiàn)在開始到明年，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)將采取有效措施，重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券期貨業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和培訓(xùn)；研究建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制，鼓勵(lì)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師事務(wù)所做優(yōu)做大做強(qiáng)；完善會(huì)計(jì)監(jiān)管轄區(qū)責(zé)任制，做好現(xiàn)場檢查工作；進(jìn)一步發(fā)揮首席會(huì)計(jì)師聯(lián)席會(huì)議的作用，加強(qiáng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交流與溝通；加強(qiáng)與財(cái)政部、審計(jì)署、國資委等部門的溝通協(xié)調(diào)，會(huì)同有關(guān)部門做好應(yīng)對(duì)PCAOB和歐盟的跨境監(jiān)管工作；研究建立會(huì)計(jì)信息舉報(bào)中心，嚴(yán)肅處理會(huì)計(jì)信息造假的上市公司、證券公司等機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。通過切實(shí)加強(qiáng)資本市場會(huì)計(jì)監(jiān)管與服務(wù)工作，促進(jìn)資本市場審計(jì)水平的提升和資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高。

　　范福春在總結(jié)講話時(shí)指出，對(duì)于證券市場的審計(jì)工作、對(duì)于具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍，在充分肯定成績的同時(shí)，也要正視存在的問題，正視面對(duì)的挑戰(zhàn)，謀劃進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策。今后證監(jiān)會(huì)還將進(jìn)一步加大協(xié)調(diào)、溝通力度，盡可能為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　范福春對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)工作提出了六條具體要求，一是找準(zhǔn)定位，當(dāng)好證券市場上的“公證人”，努力做好證券市場財(cái)務(wù)信息的鑒證工作，這是做好審計(jì)工作的前提、基礎(chǔ)和保證；二是明確責(zé)任，為投資者提供真實(shí)的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告，這既是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任，更是社會(huì)責(zé)任；三是關(guān)注重點(diǎn)，做好“打假”和“防盜”工作，即充分揭露虛假數(shù)據(jù)和信息，關(guān)注通過不公平關(guān)聯(lián)交易將上市公司資產(chǎn)和利益往外輸送，關(guān)注挪用和擠占上市公司資金行為；四是完善機(jī)制，健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控制度，加強(qiáng)復(fù)核，形成有效的制衡和約束機(jī)制；五是重視總結(jié)失誤教訓(xùn)，吃一塹，長一智，避免出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，避免同一錯(cuò)誤反復(fù)出現(xiàn)；六是提高素質(zhì)，會(huì)計(jì)師隊(duì)伍要嚴(yán)守客觀公正的職業(yè)底線，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)能力，把對(duì)投資者負(fù)責(zé)作為所有工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

　　會(huì)上，證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師周忠惠、證監(jiān)會(huì)上市部主任楊華先后圍繞會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部機(jī)制建設(shè)、2008年上市公司年報(bào)審計(jì)工作等內(nèi)容做了講話，會(huì)計(jì)部主任孫樹明主持會(huì)議并對(duì)貫徹落實(shí)會(huì)議精神提出了要求。證監(jiān)會(huì)各地方派出機(jī)構(gòu)和參會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表圍繞實(shí)踐中的具體問題進(jìn)行了深入的交流。來自財(cái)政部、審計(jì)署、國資委、中注協(xié)，以及證監(jiān)會(huì)各部門、各地方證監(jiān)局、各證券、期貨交易所，證券登記結(jié)算公司，證券投資者保護(hù)基金公司、各具有證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等單位的主要負(fù)責(zé)同志220余人參加了會(huì)議。


（證監(jiān)會(huì)　　　2008-10-7）