近日各大媒體都持續(xù)關(guān)注了中國個稅調(diào)整的問題，多家媒體報(bào)道中國可能將個人所得稅起征點(diǎn)由目前的每月人民幣2,000元提高至3,000元，稅率級次由九級減少至七級。且全國人大常委會委員長吳邦國曾表示，全國人大常委會將于4月20日-22日審議個人所得稅法修正案草案。若初審順利通過，將于6月底進(jìn)行二審，二審獲通過則最快于下半年頒布實(shí)施。

　　就此多名財(cái)稅專家表示，如按照3000元為個稅起征點(diǎn)的方案，稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整為7級累進(jìn)稅率，將有超過九成的納稅人稅負(fù)減少，極少數(shù)高收入者稅負(fù)適度提高。

　　高收入者賦稅增加 低收入者明顯下降

　　據(jù)專家測算，本次若將起征點(diǎn)調(diào)整至3000元，在繳納個稅人群中大約有一半人將免于再繳納個稅。

　　據(jù)國家稅局總局統(tǒng)計(jì)，去年我國個人所得稅稅收達(dá)到了4837億元，是30年前個稅首個征收年度的近十萬倍。不僅如此，去年個稅占總稅收收入的6.3%，已是中國第五大稅種。而個人所得稅在發(fā)達(dá)國家占其稅收收入的50%以上，發(fā)展中國家也占到20%以上。

　　一位地稅官員對記者表示，此次國家個稅改革后，費(fèi)用扣除額提高，眾多的中低收入群體將被納入減免稅范圍，更有利于體現(xiàn)稅負(fù)公平。而且本次稅改不僅提高費(fèi)用扣除額，還將調(diào)整工薪所得稅率級次級距，總體目標(biāo)是使中低收入納稅人稅負(fù)明顯下降，而高收入納稅人稅負(fù)穩(wěn)步增加，收入越高，稅額增加越多。

　　據(jù)了解，為調(diào)整工薪所得稅率級次級距的改革，決策部門測算了多套方案，最終從9級超額累進(jìn)稅率減少到7級，7級級次考慮了納稅人稅率變化的平緩過渡。

　　目前中國的個人所得稅共有9級累進(jìn)稅率，最低5%，最高45%。改革將維持最低檔稅率5%和最高45%不變基礎(chǔ)上，適當(dāng)擴(kuò)大適用5%稅率的應(yīng)稅所得級距，降低適用45%稅率對應(yīng)的應(yīng)稅所得標(biāo)準(zhǔn)。改革使得大部分工薪族適用最低的一級或兩級稅率。

　　低收入者賦稅明顯減少，高收入者適當(dāng)增加，中產(chǎn)者應(yīng)該如何面對個稅調(diào)整?

　　中產(chǎn)階級減稅問題

　　在這個隨便翻開中國百富榜，或八百富榜，動輒便見數(shù)百億身家地產(chǎn)超人的年代，讓人普遍感興趣的問題是“中國到底應(yīng)該向誰多征稅?”但就目前中國個人所得稅制度里最值得關(guān)注的問題卻是――中國向誰征多了稅?

　　這兩個看似存在距離的問題，概括了中國現(xiàn)行個稅制度最不合理也最危險(xiǎn)的兩大弊端：征不到豪富稅，征太多中產(chǎn)者稅。

　　對于哪些人才是中國的中產(chǎn)階級，并無確定劃分。在10月28日清華的財(cái)政論壇上，美國明尼蘇達(dá)大學(xué)卡爾森學(xué)院教授王一江建議說，可按個人所得稅自我申報(bào)的起點(diǎn)――個人年收入12萬元，作為中國中等收入者的參照系，“獲得這個收入或數(shù)倍于這個收入者”。

　　毫無疑問，中產(chǎn)階級正在成為對中國個稅收入增長貢獻(xiàn)最大的部分。根據(jù)中國國稅局統(tǒng)計(jì)，去年前3季度按30%-45%稅率交納個稅的部分同比增長33.9%，而按5%-25%稅率交納個稅的部分同比增長只有8.4%。

　　表面上，中國經(jīng)濟(jì)成長的受益者――中產(chǎn)階級正在為中國的稅收作出應(yīng)有比例的貢獻(xiàn)。但事實(shí)一面是，由于收入代扣代繳，無論稅法規(guī)定要納多少稅，中產(chǎn)階級們基本上很難跑得掉。而事實(shí)的另一面，過著奢華生活的頂級富豪們，卻可不交一分錢稅。

　　由于手中握有無數(shù)企業(yè)，富豪們能將個人支出都計(jì)入企業(yè)成本，而不給自己開工資――由于沒有工資作為稅基，稅也就無從征起。“我們的個人所得稅主要來源是工薪階層，或中產(chǎn)階級。”個中原因，。

　　但問題還不僅于此。浙江大學(xué)公共管理學(xué)院院長姚先國指出，制定現(xiàn)行個稅的指導(dǎo)思想有問題。比如，老板出國四趟五趟都能進(jìn)成本能報(bào)銷，打工仔的工資卻不能進(jìn)成本。職工拿了錢又去交個人所得稅，等于從一頭牛身上剝兩張皮下來。“這到底是以財(cái)政收入最大化為目標(biāo)，還是以老百姓的福利為目標(biāo)?!”

　　在中國成為豪富階級避稅天堂的時(shí)候，讓中產(chǎn)階級多納點(diǎn)稅有何不妥呢?既讓有產(chǎn)者承當(dāng)了相應(yīng)的社會責(zé)任，又有助于縮小社會差距。

　　王一江警告說，當(dāng)前中國個人所得稅的起征點(diǎn)過低，稅率過高，同時(shí)缺乏合理的減免和退稅制度，造成中等收入者稅負(fù)過重，不利于其成長和壯大，也不利于國家的長治久安。

　　王一江認(rèn)為，首先，造成當(dāng)今中國收入極其不公的，并不是中等收入者，而主要是那些通過腐敗和權(quán)錢交易一夜暴富的人。將調(diào)節(jié)收入分配的重點(diǎn)，放在減少中等收入者的收入上，可謂是南轅北轍。

　　其次，在自我為中心的財(cái)政體制下，中等收入者的錢轉(zhuǎn)到了政府的口袋里，并不等于低收入人群福利的相應(yīng)增加。更可能出現(xiàn)的情況，是財(cái)政自我消費(fèi)的增加，是形象工程、大型項(xiàng)目開支的增加，而隨之而來的，往往是腐敗的增加和收入分配的更加不平等。如是，財(cái)政在調(diào)節(jié)收入分配的名義下，完成了一個壓制中等收入者，同時(shí)致使收入差距越來越大的惡性循環(huán)。

　　與“常識”相悖的是，高稅率對經(jīng)濟(jì)往往弊大于利。清華-布魯金斯中心主任肖耿認(rèn)為，高稅率可能導(dǎo)致稅收流失。一個典型的例子是投資銀行家們“吃在中國、住在香港”的生活方式。香港個稅稅率僅為15%，而中國的個人所得稅的邊際稅率是45%。此外，高稅率還起到了鼓勵地下經(jīng)濟(jì)、鼓勵低附加值、低利潤行業(yè)，打擊正規(guī)企業(yè)的效果。尤其嚴(yán)重的是，由于創(chuàng)新型企業(yè)具有收入不穩(wěn)定的特點(diǎn)，高稅率對其打擊尤甚。

　　相比之下，降低對中等收入群體個稅稅負(fù)的好處卻清晰可見。短期而言，一個“有閑有錢”中產(chǎn)階級是啟動內(nèi)需最有力的因素，而強(qiáng)勁的國內(nèi)需求正是緩解近幾年來一直困擾中國的資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目“雙順差” 難題的根本途徑。長期來看，低稅率無論對于中國國際地位的確立還是一流人才的吸聚，都是必不可少的條件。

　　中國個稅改革的四點(diǎn)期待

　　全國人大常委會委員長吳邦國13日在人民大會堂主持召開十一屆全國人大常委會第六十一次委員長會議。會議決定十一屆全國人大常委會第二十次會議4月20日至22日在北京舉行。此次會議上，將審議個人所得稅法修正草案等法律草案。

　　作為普通民眾，對于即將審議的個人所得稅法律草案，有著以下四點(diǎn)期待：

　　第一，及早公布個稅審議草案，向社會征求意見。個人所得稅法屬于對居民財(cái)產(chǎn)無償“剝奪”的法律，是全國人大權(quán)限范圍內(nèi)所立的一部稅收單行實(shí)體法。在此之前，按照立法程序，國務(wù)院原則通過了個稅所得稅法律草案。但是國務(wù)院原則通過的法律草案是什么樣，人們并不知道，國務(wù)院也沒有公布。在納稅人權(quán)力意識覺醒，特別是知情權(quán)訴求空前高漲的情況下，不到兩個月的時(shí)間里，關(guān)于個稅改革的消息和評論熱一浪高過一浪。眾多的個稅消息，由于以專家和知情人士透露，讓人有點(diǎn)暈乎的感覺。因此，這次全國人大審議個稅法律草案之后，及時(shí)向社會公布草案文本，征求社會意見，滿足納稅人的知情權(quán)和法律改革參與權(quán)。這也是改革堅(jiān)持法定原則，保障納稅人程序性權(quán)利的一個舉措。

　　第二，聽取納稅人的意見和建議。去年12月份，車船稅法草案向社會公布之后，一個月時(shí)間收到10萬多條建議。最終，車船稅二審采納了納稅人的意見，降低了部分車輛的單位稅額。對此，人們稱車船稅立法為稅收立法的典范。這次，全國人大也要學(xué)習(xí)車船稅法改革的經(jīng)驗(yàn)，向社會公布一審個稅草案的同時(shí)，要聽取納稅人關(guān)于個稅的建議和意見，特別是提高起征點(diǎn)到5000元、逐步推進(jìn)以家庭為單位的個稅改革等，要積極采納，以保障納稅人的實(shí)體權(quán)利。

　　第三，個稅改革堅(jiān)持公平公正原則。這兩個月的個稅改革討論聲中，有的建議按家庭為單位征收，有的建議將房價(jià)與個稅起征點(diǎn)掛鉤，有的甚至呼吁取消個人所得稅等等極端言論。其實(shí)，縱觀這些討論聲的背后，最大的訴求就是對個稅公平公正機(jī)制的訴求。這也是與目前個稅在調(diào)節(jié)個人收入分配方面沒有體現(xiàn)最大公平公正的原因所在。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年，個人所得稅的收入中，有60%以上的收入來自工薪階層，反觀新加坡，個稅收入的80%由富人階層承擔(dān)。這就說明目前我國個人所得稅調(diào)節(jié)貧富差距和收入分配方面，很多富人被規(guī)避在調(diào)節(jié)之外，踐踏了個稅的公平機(jī)制。這次個稅立法，應(yīng)該在制度設(shè)計(jì)上，必須按照調(diào)控富人，讓富人多納稅，窮人少納稅的原則進(jìn)行，建立個稅調(diào)節(jié)貧富差距的內(nèi)在公平機(jī)制。

　　第四，能否建立退稅機(jī)制?通過撲朔迷離的個稅改革消息來看，提高起征點(diǎn)的大幅幅度可能不大，呼聲最大的就是5000元，官方透露的是3000元左右。對此，官方的擔(dān)憂就是起征點(diǎn)越高，對富人的減稅效應(yīng)越大。但是，我們不能因?yàn)楹ε赂蝗讼硎軠p稅多而讓窮人跟著受苦。因此，在起征點(diǎn)不宜過高的情況下，建立個稅退稅機(jī)制，照顧低收入群體，保護(hù)中等收入家庭，也是一個很好的辦法。其實(shí)，墨西哥等國家都有退還個稅的制度先例。我國其他單行稅種也有退稅的制度存在。

　　美國首席法官約翰•馬歇爾在麥克科洛克馬里蘭州議案中說：課稅權(quán)系“事關(guān)毀滅的權(quán)力”，是應(yīng)該歸屬代表人民的立法機(jī)關(guān)的權(quán)力，以防范對公民財(cái)產(chǎn)權(quán)的侵害。對于個稅改革和征收，事關(guān)我們每一個居民的私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)。希望人大審議個稅法律草案時(shí)，確實(shí)將人民利益放在第一位，實(shí)現(xiàn)為人民立法。