中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2011年證券資格

會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì)協(xié)[2011]31號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2011年度工作安排和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會(huì)協(xié)［2011］28號(hào)）》要求，我會(huì)決定，自2011年6月下旬起，對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券所）開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為6月下旬至7月中旬。

二、今年的證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查將著力強(qiáng)化事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的檢查與評(píng)估，切實(shí)做到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)報(bào)告檢查并重。在實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)，檢查總所時(shí)，重點(diǎn)選取總所為上市公司、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的2010年度業(yè)務(wù)報(bào)告，尤其關(guān)注為創(chuàng)業(yè)板公司、常年審計(jì)客戶以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，以及新承接的可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)報(bào)告。此外，如事務(wù)所通過(guò)合并取得證券業(yè)務(wù)資格的，還要格外關(guān)注其執(zhí)行的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)于總所以前年度或期間出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，可按照一定比例進(jìn)行抽查。檢查分所時(shí)，除檢查分所為高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的2010年度審計(jì)報(bào)告外，還要重點(diǎn)關(guān)注分所與總所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實(shí)施了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，總所對(duì)分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應(yīng)的制度與機(jī)制。

三、各相關(guān)證券所要高度重視、系統(tǒng)學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，切實(shí)將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量保證體系建設(shè)水平的重要契機(jī)和難得機(jī)遇，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：一是及時(shí)歸整審計(jì)檔案；二是認(rèn)真做好自查工作，并向檢查組提交自查報(bào)告。自查內(nèi)容主要包括事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內(nèi)部管理制度的建立與運(yùn)行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量控制復(fù)核情況、審計(jì)操作規(guī)程及其他業(yè)務(wù)規(guī)程實(shí)施情況、業(yè)務(wù)工作檔案歸檔情況、財(cái)務(wù)管理規(guī)范情況，以及與事務(wù)所的內(nèi)部治理、企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)理念等有關(guān)的資料和信息等；三是認(rèn)真填報(bào)本通知中所附表格（分所不需填報(bào)附件6和附件7），并在現(xiàn)場(chǎng)檢查開(kāi)始時(shí)提交檢查組。

四、各相關(guān)證券所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開(kāi)展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。各相關(guān)證券所總所應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)被檢查分所的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合檢查組開(kāi)展工作。

五、各相關(guān)地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)積極督促各相關(guān)證券所認(rèn)真做好檢查準(zhǔn)備工作，并為檢查組開(kāi)展工作提供必要的協(xié)助和配合。

附件：

1.2011年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2.2011年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表（表式）

4.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

5.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

6.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

7.被檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書（式樣）

二○一一年五月三十一日