三項舉措推進成品油稅費改革

北京市財政局副局長 趙彥明

    北京市認真貫徹落實中央相關改革要求，采取三項措施，積極推進成品油稅費改革，取得了顯著成效。

    一是及時清理取消六項收費。中央核定我市2007年實際入庫公路養路費等“六費”為46.31億元，從2009年起，中央以46.31億元為基數對我市撥付成品油稅費改革替代公路養路費等“六費”資金。我市收到中央轉移支付資金，在扣除3%水利基金后，對區縣轉移支付替代公路運輸管理支出資金0.39億元，其余44.53億元資金用于市級公路運輸管理和7100多公里國、省、縣公路橋梁建設養護投入。2010年收到中央轉移支付增量資金6.51億元，2011年收到中央轉移支付增量資金10.89億元。

   二是合理化解公路建設債務負擔。2009年至2011年共收到中央補助資金8.07億元，并于收到中央補助資金當年全部償還公路建設還貸款本金，減輕了我市公路建設債務負擔。

    三是統籌資金和加大補貼力度，積極消除影響。2009年1月，財政部等7部委下發了《關于成品油價格和稅費改革后進一步完善種糧農民部分困難群體和公益性行業補貼機制的通知》，2010年1月，我市轉發了財政部交通運輸部關于印發《城鄉道路客運成品油價格補助專項資金管理暫行辦法》和《島際和農村水路客運成品油價格補助專項資金管理暫行辦法》的通知，針對我市具體情況。補充了相關補貼政策。其中，市級財政對農村道路客運和出租車行業的補貼標準高于中央財政補貼標準。2009年―2011年，中央財政共下達我市公益行業、困難群體的油價補貼37.71億元，市級財政安排配套資金8.99億元，合計下達46.70億元。

改革成效顯著 助推財稅改革

世界銀行副行長 林毅夫

    成品油稅費改革是關系到中國國計民生的一個重大改革項目。從三年來的改革實踐看，改革成效確實非常顯著，表現在幾個方面：第一是公平了稅負，多用油的人多負擔。第二是促進了節能減排，有利于環境的可持續發展。第三是推動了中國國內產業結構的調整，走向節能的綠色經濟發展方式。第四是影響國際產業鏈的調整和成品油市場的發展。

    一直以來，成品油方面的改革課題在世界范圍都是一項老大難的問題。2008年底，在國際金融危機的大背景下，中國政府搶抓國際原油價格下跌的千載難逢機遇，于2009年1月1日起，果斷實施成品油稅費改革，且改革十分成功，這充分展現了中國領導人駕馭宏觀經濟的高超能力和果敢魄力。這次成品油稅費改革體現了公平稅負、促進了節能減排和中國產業及經濟結構調整，也積極影響了全球的經濟結構調整和國際成品油市場。當前，國際金融危機的深層次影響還在不斷顯露，全球治理機制正在深刻變革中，中國要順應這場變革，需要充分借鑒成品油稅費改革的經驗，加快推進財稅、金融體制改革，積極構建有利于科學發展和轉變經濟發展方式的財稅、金融體制。

約束用油企業 保護困難群體

國際貨幣基金組織副總裁 朱民

   成品油稅費改革最大的成效不僅僅是撤銷了公路收費站，最主要的成績是體現了對困難群體的保護。在成品油價格不變的層面上來調稅，加大了對企業的約束，使得資源使用大戶能夠對資源更負責，能夠提高企業對資源使用的有效性。同時，保持成品油價格不變，又維護了消費者的權益，對消費者特別是農民起到了一定的保護作用。按照成品油稅費改革的要求，原先的公路養路費等“六費”被取消后，變成了稅，籌集的稅收收入均用于公路建設和養護，這樣一來，既公平了司機的負擔，也讓交通建設資金有了保障。

    總體上看，成品油稅費改革對于進一步減少能源密集型和資本密集型企業、推動服務業發展和促進經濟結構調整都具有十分重要的意義。中國作為世界上最大的新興經濟體，在擴大經濟規模的同時，積極調整經濟結構，成功實施了成品油稅費改革，促進了石油資源的節約使用，鼓勵了再生能源的迅速發展，走上了一條可持續發展的道路。今后，中國政府應繼續推進財稅等重點領域的改革，在促進全球經濟平衡和應對全球氣候變化方面發揮更加積極主動的作用，成為帶動世界經濟復蘇的領頭羊。

成品油稅費改革對世界影響深遠

國際經合組織稅收政策與管理中心主任 歐文斯

    經合組織認為中國在石油和汽油方面的稅費改革是非常積極、非常有成效的，同時，中國和經合組織在其他相關方面推進的改革政策具有同樣卓越的成就。政府補貼維持的低油價不科學，中國采取多用油多付稅顯然是有重要意義的改革。

    從目前來看，中國政府從2009年起實施的成品油稅費改革取得了巨大成果，這項改革規范了政府收費行為，公平了社會負擔，促進了燃油的節約使用，建立了以稅收籌集公路發展資金的長效機制。值得一提的是，中國作為世界第二大石油進口國，實施成品油稅費改革，對國際原油市場和再生能源市場的發展產生了深遠影響，并將對世界經濟結構的調整和發展方式的轉變發揮重要作用。我們期待著中國繼成品油稅費改革后繼續推進經濟體制改革。

最成功的綠色 體制創新

清華大學國情研究中心主任 胡鞍鋼

    經過三年的實際運行，已充分證明，成品油稅費改革是最成功的綠色體制創新，是最有效的綠色調控手段，取得了最顯著的綠色改革成效，開辟了最典型的綠色改革路徑。

    從改革方案上看，成品油稅費改革充分體現了財稅部門對宏觀調控工具的成熟把握，以及對改革條件、改革內容和改革實施方案的深思熟慮。成品油稅費改革這本“賬”不但測算科學，而且也非常公平合理，兼顧了中央與地方、企業與消費者、公路管理機構與交通收費征稽人員等多方的利益，保證了改革的順利、平穩實施。

    從改革時機看，成品油稅費改革本身也是中國應對世界金融危機的一項有效措施。它一方面增加了中央財政的收入，為經濟刺激計劃提供資金增長點；另一方面，它通過促進發展模式的結構性調整，提升中國的產業競爭能力，在危機中謀求新的發展路徑。

    從補償機制看，成品油稅費改革將成品油消費稅列為中央收入，再通過適當的方式全部分配給地方，保證地方利益不會因為改革而受到影響。

改革對促進節能減排意義重大

首都經貿大學教授 丁蕓

    成品油稅費改革實施三年來，充分體現了“多用油多負擔、少用油少負擔”的原則，在鼓勵能源節約、引導合理消費和促進新能源發展方面具有非常重要的意義，并且逐步顯示其實際效果。

    成品油稅費改革有助于樹立科學的能源消費觀。科學的能源消費觀可以減少能源消費，減輕對環境的污染。開征燃油稅，通過發揮稅收在資源配置中的調節作用，利用經濟杠桿，引導人們樹立合理的能源消費觀念，從而對保障國家能源戰略安全，樹立全民能源節約意識具有重要的意義。

    成品油稅費改革有助于推動新能源產業發展。由于石油是一種稀缺資源，成品油的大量消耗必將導致石油價格的不斷攀升。成品油稅費改革將在一定程度上約束燃油的高消費，緩解能源緊張，并促使人們尋求高效、清潔和經濟的新型能源來替代傳統能源，從中長期來看，這有利于節油的混合動力汽車、電動車等新能源汽車的發展，有利于新能源汽車大規模產業化進程。

平穩實施 多方共贏

山東省財政廳副廳長 李國健

    成品油稅費改革三年來，山東省按照國務院的統一部署和財政部的工作要求，堅持“積極、穩妥、有序”原則，圓滿完成成品油稅費改革各項工作。

    一是全部取消還貸二級公路收費。山東作為全部取消政府還貸二級公路收費的試點省份，在取消養路費等六項收費的同時，全省共取消二級公路收費還貸站點54個，涉及里程5126.78公里，安置收費人員4022人，核定債務余額145.5億元，年減輕社會通行費負擔8.53億元。2011年底前還將撤銷一級路收費站10個，涉及里程385.9公里，涉及收費人員1090人，對應債務余額32.7億元，年減輕社會通行費負擔2.07億元。

    二是推行交通財務管理體制改革。強化財務管理制度建設，相繼出臺了《山東省交通預算及財務管理暫行辦法》等一系列制度，涉及公路、港航、重點項目、基礎設施獎勵等方面，涉及轉移支付資金總量的90%以上。實行國庫集中支付改革，交通建設資金管理由財政專戶管理改為一般預算管理，實行統一的國庫集中支付制度。

    三是妥善安置分流人員。我省立足交通行業內部轉崗，并積極拓寬分流安置渠道，穩妥有序地安置人員56353人，其中撤站二級路4022人，在全國率先完成人員安置任務。

    成品油稅費改革成效顯著：一是成品油稅費改革收入實現了超預期增長。二是規范了政府收費行為，降低了政府行政成本。三是建立了穩定持續的交通事業發展投入機制。四理順了交通財務管理體制，降低了政府債務風險。五是發揮稅收杠桿作用，促進了節能減排和經濟發展方式轉變。

推進改革體現了耐心和魄力

中國社科院財貿所所長 高培勇

    三年前啟動的成品油稅費改革，可以從多個角度、多個層面進行總結和歸納。我認為，成品油稅費改革最重要的成功經驗體現在兩大方面，就是魄力和耐心。

    一方面，成品油稅費改革的成功得益于黨中央、國務院堅定不移的魄力和決心。成品油稅費改革2008年末推出方案，2009年啟動，而最早的謀劃是在1998年。從1998年到2008年，共謀劃了10年，成品油稅費改革在2008年末、2009年初能夠成功地推出，表面上看是當時國際金融危機，特別是國際油價下跌的大背景，給我們提供了一個很好的機遇。但更重要的原因是，黨中央、國務院推進成品油稅費改革的決心堅定不移，只是時機還未成熟。正是有了推進成品油稅費改革的魄力和決心，才使得成品油稅費在關鍵的時點果斷推出。

    另一方面，成品油稅費改革的成功得益于決策層有“十年磨一劍”的耐心。在2008年的特殊背景下，能夠成功推出這場謀劃已久的改革，決策層制定了一系列思路成熟、縝密的改革方案和配套措施。各個部門協調聯動，公開征求公眾意見，開展各種形式的論證，使決策層方案的把握成熟在胸，改革準備得相當的充分，方案謀劃得相當的周密。沒有相對成熟的方案作為基礎和鋪墊，就無法完成這項改革。

效率 公平 統籌 時機

清華大學經管學院副院長 白重恩

    一、成品油稅費改革的成功經驗

    成品油稅費改革的成功經驗可以歸結為四個詞，即效率、公平、統籌、時機。其中效率和公平是取得成功的重要前提，從效率角度看，我國的成品油稅費改革促進了節能減排，減少了石油依賴，促進了經濟可持續發展；理順了成品油價格形成機制，提高了資源配置效率；降低了征收成本；減少公路收費所帶來的超載問題，改善交通安全，延長道路壽命。從公平角度看，我國的成品油稅費改革，實現消費者之間多使用多繳費的原則；規范政府和消費者之間的稅費關系；形成企業和消費者之間的價格機制；合理分配各級政府的成品油消費稅收入；實現人員的合理安置。同時改革的成功也離不開實施過程中的統籌安排，主要體現在稅費改革同時進行以及成品油稅費改革和價格形成機制同時進行的全面統籌、整體把握。此外，時機選擇恰當也是不可忽視的重要因素。綜上所述，成品油稅費改革提高了效率，運用了適當的協調機制，實現多方共贏的局面，促進了公平。

    二、對“十二五”財稅改革的啟示

   “效率、公平、統籌、時機”這四個詞，在“十二五”財稅改革中同樣很重要，如果我們能夠堅持，那么改革成功的可能性就會比較大。

    財政體制的改革。合理劃分事權，以提高效率。事權與財力的匹配是財政體制改革的重要方面，合理地確定中央與地方的事權劃分就體現效率，有一些事情地方政府做更有效率，有一些事情中央政府做會更有效率。

    稅收制度改革。稅收的改革，應該做到有增有減，提高效率，盡量避免增加宏觀稅負。另外，在營業稅轉增值稅的過程中，需要協調中央和地方的利益，需要多方的統籌協調。

成品油稅費改革“一”舉多得

財政部科研所所長 賈康

    2009年起實施的成品油稅費改革，取得了巨大的成功，也積累了許多寶貴經驗。成品油稅費改革的經驗可以總結歸納為四個“一”。

    一、十年磨“一”劍

    從1998到2008年，從“燃油稅”改革設想、明確思路、形成方案，經歷時機的等待，到捕捉“稍縱即逝”戰機果斷出臺，可以說是“十年磨一劍”。

    二、“一”舉多得

    我國正處于發展大有可為的“黃金發展期”，但同時也伴隨著“矛盾凸顯期”。成品油稅費改革在這樣的特殊歷史背景下成功實施，起到了一舉多得的功效：形成節能降耗、合理消費能源的制度性的經濟杠桿，促進“兩型”社會建設，推進經濟結構優化和發展方式轉變；理順了稅費關系，公平了社會負擔，促進了政府收費行為的規范化、合理化，改進了公共服務，提升了社會和諧程度；與理順國內外油品價格形成機制相配套，促進了資源配置優化和消費需求合理擴張。

    三、“一”攬子配套改革的啟示

    成品油稅費改革過程中，決策層進行了科學縝密的整體設計，各部門協調聯動，是一攬子綜合配套改革的典范。包括：提稅額；取消六項收費；逐步取消政府還貸二級公路收費；穩妥處理中央與地方、政府稅收與種糧農民、部分困難群體和公益性行業的關系；同時完善成品油價格形成機制，制定了成品油市場銷售監管措施、消費稅配套政策、交通收費人員安置、普通公路發展和打擊油品走私等全套實施方案。

    四、“一”以貫之地深化改革，解放思想科學發展

    新一輪“價、稅、財”配套改革勢在必行，特別是資源的價、稅改革問題首當其沖，石油、天然氣的資源稅改革已從新疆、西部推到全國。今后，我們要不失時機地推進資源稅改革，特別是煤炭必須納入資源稅改革范圍，并必然要求在能源稅費與價格管理體制和形成機制、壟斷行業組織結構、相關財政體制安排等方面進行新的一輪綜合配套改革。

費改稅成功的范例

國家稅務總局科研所副所長 靳東升

    自2009年1月1日起成品油稅費改革已經實施將近3年，順利實現費稅轉換，保證了稅收收入及物價穩定，社會反應良好，對進一步深化稅制改革具有重要指導意義。

    一、對成品油稅費改革的深刻總結

    我國推出成品油稅費改革三年來，取得了很大成功，具體而言，主要體現在五個方面：一是時機選擇得好。我國推出成品油價稅費改革抓住了一次千載難逢的有利時機，實現了“驚險的一躍”，完成了稅費改革的重大進步。二是“綠化”了稅制。成品油價稅費改革進一步完善和“綠化”了我國稅收制度，對確保國家能源安全，具有戰略和現實雙重意義。三是開創了綜合配套的新思路，創造更大的社會效益。四是社會反響好。成品油稅費改革社會反響好，沒有發生負面的影響。五是發揮了稅收調控職能，有利于促進節能減排，轉變經濟發展方式。

    二、成品油價稅費改革的經驗總結

    成品油稅費改革，實現了“驚險的一躍”、“華麗的轉身”和完美的過渡，給我們留下了寶貴的經驗。一是改革時機的選擇是確保改革成功的前提。二是充足的資料儲備是確保改革成功的基礎。三是聯系實際，綜合配套改革是確保改革成功的必要條件。四是廣泛深入的正面宣傳是確保改革成功的保障。