日前，財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(下稱“《通知》”)，要求相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序。

　　《通知》自2016年10月1日起施行。

　　據(jù)了解，銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，銀行回函對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為至關(guān)重要。

　　《通知》要求，各銀行應(yīng)從健全內(nèi)部管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的高度，高度重視并切實(shí)做好銀行函證的回函工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)的需要，從《通知》所附銀行詢證函格式中選擇適當(dāng)?shù)你y行詢證函，并確保函證的完整規(guī)范有效。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢證函及回函中所列信息嚴(yán)格保密，僅用于審計(jì)(驗(yàn)資)目的，并按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求形成業(yè)務(wù)工作底稿。

　　《通知》規(guī)定，銀行應(yīng)于收到詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照詢證函所載致送的會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址，將回函直接寄往會(huì)計(jì)師事務(wù)所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位開戶行的回函真實(shí)性存有疑慮或開戶行未對(duì)全部函證事項(xiàng)及時(shí)回函的情況下，可向開戶行的上級(jí)行反映投訴，上級(jí)行應(yīng)督促開戶行積極配合辦理，或由上級(jí)行直接辦理。

　　此外，《通知》還要求建立健全銀行函證集中處理機(jī)制，建立和完善銀行函證回函工作的內(nèi)部控制。金融監(jiān)管部門將強(qiáng)化監(jiān)管，對(duì)于失信行為，依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理，追究法律責(zé)任。