為進一步完善分稅制財政體制,會議決定,從2016年起,中央對地方實施增值稅定額返還,對增值稅增長或下降地區(qū)不再增量返還或扣減。
11月29日,國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,聽取全面推開營改增試點減輕稅負情況匯報,決定實行增值稅定額返還以保障地方既有財力。
今年5月1日,營業(yè)稅改征增值稅試點全面推開。最新數(shù)據(jù)顯示,新增試點的金融、建筑、房地產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢,到10月底累計減稅965億元。若加上前期試點行業(yè)和原增值稅行業(yè)減稅規(guī)模,預(yù)計全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。
針對當前試點中,部分金融、建筑業(yè)企業(yè)反映稅負增加的問題,會議指出要研究政策口徑,在風(fēng)險可控、制度公平前提下進一步完善相關(guān)措施,擴大減稅效應(yīng)。
營改增減稅效應(yīng)顯現(xiàn)
常務(wù)會議指出,新增試點的金融、建筑、房地產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢,到10月底累計減稅965億元,新增加53萬納稅戶,26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預(yù)定目標。
10月20日,國稅總局消息顯示,今年5-8月份,四大行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額3127億元,與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比,減稅486億元,稅負下降13.45%。其中,金融業(yè)下降9.66%;建筑業(yè)下降5.58%;房地產(chǎn)業(yè)下降7.24%;生活服務(wù)業(yè)下降28.66%。
除了新試點行業(yè)之外,5-8月份,前期納入營改增試點的“3+7”行業(yè)減稅541億元,原增值稅行業(yè)減稅619億元,加上試點的四大行業(yè)減稅486億元,合計實現(xiàn)減稅1646億元。
整體來看,減稅效果逐漸顯現(xiàn),但也有部分金融、建筑企業(yè)反映稅負上升。對此,常務(wù)會議指出,要密切跟蹤試點情況,對運行效果開展第三方評估,針對金融、建筑等試點行業(yè)企業(yè)反映的問題,及時研究明確相關(guān)領(lǐng)域納稅政策口徑,在風(fēng)險可控、制度公平前提下進一步完善相關(guān)措施,擴大減稅效應(yīng)。
“過去我們常常通過部門政策加大對某一行業(yè)的支持。這種辦法效率不高,也容易走上計劃經(jīng)濟的老路。但通過營改增減稅,能夠直接改善企業(yè)經(jīng)營狀況,是真正的‘積極的財政政策’。”李克強表示。
國務(wù)院常務(wù)會議也明確了明年政策走向——明年仍要按照政府過緊日子、更多為企業(yè)發(fā)展減負的要求,繼續(xù)大力實施減稅降費政策,激發(fā)活力、培育稅基,為促發(fā)展、保民生提供支撐。
保障地方財力
除了企業(yè)層面,地方政府作為營改增重要相關(guān)方,其積極性同樣要調(diào)動起來。
為進一步完善分稅制財政體制,會議決定,從2016年起,中央對地方實施增值稅定額返還,對增值稅增長或下降地區(qū)不再增量返還或扣減。
今年4月30日,國務(wù)院發(fā)布全面推開營改增試點后央地增值稅劃分過渡方案,明確要以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù),所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍,增值稅在央地實行五五分成,中央集中的收入增量通過均衡性轉(zhuǎn)移支付分配給地方,主要用于加大對中西部地區(qū)的支持力度。
財政部消息顯示,由于增值稅收入分成辦法改變,預(yù)計今年中央財政增收1780億元,這些收入將全部用于地方稅收返還。
11月29日,國務(wù)院常務(wù)會議明確的“定額返還”,屬于對上述政策的補充。地方財政廳預(yù)算處相關(guān)負責(zé)人對21世紀經(jīng)濟報道記者表示,1994年分稅制,明確增值稅中央和地方75:25分成,但還留有一個“小尾巴”,中央對地方進行稅收返還的地方增值稅增量部分,中央按照1:0.3進行稅收返還。營改增之后,由于營業(yè)稅納入其中,原來稅收返還辦法需要相應(yīng)調(diào)整,現(xiàn)在明確定額返還,可能會以2014或2015年基數(shù)進行返還。
1994年分稅制中增值稅稅收返還的制度安排,爭議較大,因為發(fā)達地區(qū)增值稅增長得快,相應(yīng)中央對地方稅收返還的量也就多,被指未能調(diào)節(jié)貧富差距。
隨著營改增減稅效應(yīng)的釋放,以及增值稅央地過渡分配辦法出臺,這對不同地方造成不同影響。比如增值稅分享比例從25%提高到50%,二產(chǎn)比重較高的地方,如遼寧,地方能分配到更多財政收入。
再比如,原完全100%歸地方所有的營業(yè)稅,改征增值稅后分享比例降為50%,服務(wù)業(yè)占比較高的省份,如北京、上海、江蘇等地,部分地方財政收入要讓渡給中央。
有中部省份財政廳相關(guān)負責(zé)人對21世紀經(jīng)濟報道記者表示,由于房地產(chǎn)、金融行業(yè)稅收貢獻大,雖然產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上二產(chǎn)比重較高,但增值稅過渡辦法,仍然導(dǎo)致地方收入的減少。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院副院長許光建對21世紀經(jīng)濟報道記者表示,增值稅是銷項減進項、環(huán)環(huán)抵扣的稅制,與營業(yè)稅區(qū)別很大,這種稅制轉(zhuǎn)換很大,對不同地方財政收入產(chǎn)生的影響都不一樣,結(jié)果事先難以預(yù)見。營改增對地方財力格局會造成什么影響,還需要時間來觀察,所以需要過渡政策安排。
今年前10個月,地方財政一般公共預(yù)算本級收入實現(xiàn)7.4萬億元,同比增長6.7%。部分地方財政收入增速下行明顯,收支矛盾加劇。
為此,國務(wù)院常務(wù)會議指出,在下一步安排對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付和其他各類財力補助時,將統(tǒng)籌兼顧東中西部實際情況,妥善解決困難地區(qū)財力缺口,逐步提高地方財力保障水平。
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