隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和人口老齡化的加速，養(yǎng)老問題不斷引發(fā)社會關(guān)注。傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老觀念在淡化的同時，養(yǎng)老保險逐漸成為人們實現(xiàn)老有所依的有力工具。養(yǎng)老保險歷來是社會保險的重中之重，但這一政府主導(dǎo)的強制性的基礎(chǔ)養(yǎng)老并不能滿足社會需要。近日，財政部辦公廳主任、新聞發(fā)言人歐文漢表示，對個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問題，目前已基本形成政策建議。個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點工作的逐步發(fā)展為解決養(yǎng)老問題提供了新思路，不可避免地也會帶來一些新問題。

　　我國目前建設(shè)的多層次的養(yǎng)老保險體系包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險三大部分。商業(yè)養(yǎng)老保險作為我國養(yǎng)老保險的“第三大支柱”日益受到重視，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點就是國家鼓勵和支持商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的具體舉措。個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的基本思路就是實施遞延納稅政策，即由個人自愿建立個人養(yǎng)老賬戶，對在規(guī)定額度內(nèi)進入該賬戶的收入，以及在賬戶中投資運營的收益暫不征稅，其應(yīng)繳個人所得稅可延期至將來領(lǐng)取養(yǎng)老金時再征收。

　　有分析人士認為，我國的現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老保險一支獨大，養(yǎng)老保險主要靠政府來支撐，責(zé)任都壓在政府肩上。遞延稅收政策促進了養(yǎng)老保險第三支柱相關(guān)問題的解決，使得保險制度能回到良性和可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。

　　其實，個稅遞延型保險產(chǎn)品在國外發(fā)展已經(jīng)相當成熟，個人養(yǎng)老賬戶的資金被投資到基金等各個行業(yè)中，推動了經(jīng)濟的發(fā)展。無論是對于社會、企業(yè)和個人，個稅遞延型養(yǎng)老保險都具有積極意義。對于社會來說，以稅收優(yōu)惠措施加快商業(yè)保險的發(fā)展，可以補充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的不足，也能緩解人口老齡化問題，還能滿足個人多層次的養(yǎng)老需求。對于企業(yè)來說，企業(yè)不需要支出額外費用，企業(yè)員工的福利就能獲得提高。對于個人來說，個稅遞延型保險產(chǎn)品減輕了當期的稅務(wù)負擔(dān)，通過投資可以獲得資產(chǎn)的保值、增值，也使個人養(yǎng)老有了更堅實的保障。而且，隨著時間的推移，考慮到物價上漲等因素的影響，遞延的個人稅收可以得到一定的消解。

　　雖然有諸多好處，但是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險畢竟還是一種商業(yè)保險，其本身還存在一定風(fēng)險。自2015年以來，財政部就聯(lián)合國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、人社部、人民銀行、保監(jiān)會等相關(guān)部門，對個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問題進行研究，目前已基本形成政策建議。財政部考慮到政策內(nèi)容涉及稅收優(yōu)惠模式及標準、個人養(yǎng)老賬戶、投資產(chǎn)品范圍、稅收征管及信息平臺對接、風(fēng)險監(jiān)管等多個方面，政策操作較為復(fù)雜，具體政策將按程序報批后實施。相信在諸多問題明晰之后，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策能使更多人受益。