1 疑點重重 企業收入1年激增80倍
　　購買報關單貨流做假、虛開增值稅專用發票、偽造貨物購銷合同……違法分子采取多種手段“制造”出口業務，自以為天衣無縫。但在辦案人員的縝密調查之下，違法人員的騙稅伎倆最終難逃被識破的宿命。

　　廈門市國稅局以進出口業務疑點為線索，聯手公安、海關兩部門，對YL進出口公司等6家外貿企業立案調查，通過詳查企業物流、資金流，查實涉案企業通過虛構購銷業務、購買海關報關單證和虛開增值稅專用發票等手段，騙取國家出口退稅2.32億元。

　　2017年1月，廈門市中級人民法院一審宣判，主要涉案人員張某盛、劉某智、劉某婷等人因犯騙取出口退稅罪，分別被判處無期徒刑;有期徒刑10年，并處罰金人民幣200萬元;有期徒刑6年，并處罰金人民幣100萬元。

　　2014年3月，國家稅務總局、公安部和海關總署交流分析疑點數據，篩選下發了一批具有出口貨物敏感、跨區經營且短期內銷售增長異常特點的案源信息，要求相關地區稅務機關予以核查。廈門YL進出口公司名列其中。接到任務后，廈門市國稅局組織相關部門和人員迅速對YL進出口公司涉稅情況進行摸底調查。

　　YL進出口公司，成立于2012年6月，企業法定代表人為劉某智。檢查人員分析YL進出口公司納稅申報信息時發現，該公司2012年出口銷售收入僅為187萬元，但2013年卻激增至1.5億元。在公司規模和業務人員數量沒有實際擴大的情況下，短短一年時間，出口銷售收入增加了80多倍，疑點突出。

　　檢查人員了解到，該公司主營服裝等商品進出口業務，9戶供貨開票企業均為江西省內紡織制衣企業。檢查人員調閱稅務登記信息后發現，這9家企業中有幾家存在注銷、失聯等非正�，F象，并且財務負責人、辦稅人員甚至法定代表人也存在交叉任職情況，企業具有較高關聯度和相似度。在分析開票企業進項數據時，檢查人員發現，這些企業購進用于生產服裝的原材料只有布料，并沒有制衣所需的線、拉鏈、紐扣等輔助材料，并且管理費用中電費極少，企業物資、能源耗費與其產出貨物量并不匹配。

　　短期內出口銷售收入劇增，上游企業關聯度較高且出現失聯等異常情況，而服裝出口又是出口騙稅犯罪多發行業……面對重重疑點，廈門市國稅局稽查局分析案情后認為，YL進出口公司以及9家江西上游開票企業具有重大虛開騙稅嫌疑，該局迅速聯系公安、海關兩部門，成立專案組，對YL進出口公司及相關企業立案調查。

　　2 稅警聯手 謹慎布局實施突擊檢查
　　調查人員對YL進出口公司和9家上游企業的業務往來情況進行調查后發現，上游開票企業不僅為YL公司供貨開票，其業務還涉及T公司等另外5家進出口貿易公司。

　　經過公安機關為期近一個月的偵控，專案組基本確定YL進出口公司等6家外貿公司均由張某盛實際控制，并初步掌握了相關涉案人員之間的關系和行動軌跡。針對調查發現的情況，廈門市國稅局會同公安、海關兩部門召開案情分析會，稅警雙方決定對YL進出口公司實施突擊檢查。

　　2014年4月24日上午10點，辦案人員按計劃對YL進出口公司實施突擊檢查，查扣了該公司多臺電腦，對企業記錄臺賬、購銷合同、報關單證等紙質資料進行了封存，并調取了該企業2012年6月～2014年3月期間的所有會計賬目電子資料和經營信息。YL進出口公司主要成員張某盛、劉某智、劉某婷等人被公安機關依法刑事拘留。

　　涉案嫌疑人雖已身陷囹圄，但仍心存僥幸，在稅警雙方訊問時，拒不承認企業經營存在違法行為。在此情況下，專案組決定，抽調人員兵分多路同時展開調查取證工作：一路人員立即對現場查扣的涉案資料進行整理，結合企業申報數據和開票信息開展綜合分析，為下一步調查尋找線索;抽調業務骨干建立外調小組，北上江西對上游開票企業實施調查。

　　3 外調取證 貨票銀核查揭開騙稅真相
　　發票管理系統核查信息顯示，截至2014年4月，YL進出口公司共取得進項發票1847份，這些發票均來自江西省撫州市9家企業。在當地國稅機關和公安部門的配合下，外調小組對9家企業進行了實地調查。調查結果顯示，這些開票企業其中有幾家已注銷和失聯，剩余的幾家開票企業，雖有部分生產設備，但人員稀少，設施陳舊，根本不具備其所開發票中產品數量的生產能力。

　　此外，經調查企業貨流的辦案人員統計，YL進出口公司通過廈門口岸報關出口的單證共11份。在對集裝箱碼頭運輸情況進行核查后，檢查人員發現，單證顯示的出口貨物來源均指向福建省泉州、晉江等地，而非企業開票地所顯示的江西地區。貨流調查與江西外調小組實地調查結果相印證，證實YL進出口公司票貨分離，與江西9家企業的購銷業務均為虛假業務，發票均為虛開。

　　負責HL進出口公司資金流調查的辦案人員，從企業銀行賬戶、涉案人員張某盛、劉某智等人私人賬戶中提取了大量資金往來信息。辦案人員將這些賬戶調取的資金交易情況，與突擊檢查時從企業獲取的出納劉某婷記錄的內部臺賬，以及大量紙質經營資料進行比對，發現HL進出口公司每次在向上游企業支付一定金額貨款后，該筆貨款在扣除一定比例款項后，總會通過個人賬戶經由張某盛、劉某智等人私人賬戶轉回HL進出口公司賬戶。

　　面對調查人員提供的翔實證據，涉案人員張某盛、劉某智等人不得不承認了其伙同他人通過偽造貨物購銷合同、購買海關報關單證、虛開增值稅專用發票方式騙取國家出口退稅的違法事實。

　　經查，2009年11月～2014年4月間，張某盛與劉某智、劉某婷等人，通過HL進出口公司等6家外貿公司，采取1美元支付7分錢～8.5分錢人民幣的方式，向貨代公司人員王某、張某購買海關報關單證;按票面金額支付10.4%～10.6%“開票費”的方式，通過中間人盧某接受江西9家企業虛開的增值稅專用發票，虛構出口產品購銷業務，共騙取國家出口退稅2.32億元。

　　2017年1月，廈門市中級人民法院一審宣判，被告人張某盛、劉某智、劉某婷等人因犯騙取出口退稅罪，分別被判處無期徒刑、有期徒刑10年和有期徒刑6年。被告人盧某、王某和張某也分別因犯虛開增值稅專用發票罪、買賣國家機關證件罪，受到了法律懲處。