距離去年5月1日營業稅改增值稅(營改增)全面推開,已將近一周年,這場被稱為“中國稅制分水嶺”重大稅制改革成效正逐步顯現:一方面,營改增減輕了企業負擔、喚醒了經濟活力、助推了經濟轉型,另一方面,為建設現代財政體系、提高國家治理的現代化水平作出了鋪墊。
減稅效果很明顯。營改增一年來,不僅涉及千萬戶納稅人和2萬多億元稅制切換實現了平穩過渡,營業稅存在的嚴重的重復征稅弊端被消除。據國家稅務總局局長王軍介紹,營改增實施以來,98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利,總體減稅規模越來越大。2012年1月~2017年2月,中國營改增帶來的減稅總規模累計已超過1.2萬億元。其中,僅全面推開營改增試點以來的2016年5月~2017年2月這10個月內,減稅規模就達到5661億元,預計到今年4月30日,全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。
從微觀上看,不少企業收到了實實在在的減稅紅包,企業也擁有更多的資金用于設備更新和研發,以及順應新稅制帶來的組織結構優化,這促進了企業轉型升級,積累到宏觀上,則是為中國釋放了經濟增長動能。
在中觀、宏觀層面,營改增喚醒經濟活力、促進經濟轉型的效果也得到印證。以全國首個開展營改增試點工作城市的上海為例,近年來出色的經濟表現與營改增有相關關系。
來自市稅務部門的數據顯示,2011年至2016年,第三產業占上海市全市生產總值的比重由58%提高到70.5%,呈逐年上升趨勢,顯示經濟結構在優化。2016年各省一般公共預算收入數據中,上海則首次超越山東奪下“探花”,緊追江蘇。其背后,是科技創新的引領作用不斷增強,特別是金融等服務業快速發展。上海市統計局數據顯示,2016年上海第三產業增加值19362.34億元,增長9.5%。第三產業增加值占全市生產總值的比重達到70.5%,比上年提高2.7個百分點。其中金融業增加值4762.50億元,增長12.8%。信息傳輸、軟件和信息技術服務業增加值1618.58億元,增長15.1%。
營改增何以能夠促進產業轉型、服務業發展?首先,營改增消除了營業稅制下重復征稅,減輕了服務企業稅收負擔,使服務業與工商業能同等納稅;其次,通過服務業對下游企業開具增值稅專用發票由下游企業抵扣機制,減輕了下游工商企業稅負,使服務業和工商業可以聯動發展;第三,營改增的抵扣機制消除了企業服務外包和主輔分離的稅收障礙,使生產企業內部可以將服務部門獨立或者外包,從而擴大了市場的服務規模。
“促進國家治理體系和治理能力現代化”是十八屆三中全會提及的目標,在這一目標定位中,財政是國家治理的基礎和重要支柱。建立現代稅收制度,是其中應有之義。現代國家離不開稅收,但稅制結構選擇是個非常重要的問題。營改增正是一個重要的開始。
營改增目前只是初具框架,尚不完善。2016年5月營改增全面平穩推開后,現代增值稅制度在我國初步落地。此后,中國增值稅制度還要進一步改革。近日的國務院常務會議決定,今年7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率,增值稅稅率簡并改革正式啟動。
與此同時,增值稅立法程序目前也已經啟動。這些都是通向國家治理現代化的階石。
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