問：我公司為總分機構，按月申報企業所得稅，今年7月申報企業所得稅時發現分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據發生了變化，請問計算分支機構分攤所得稅款的比例時需要采用最新數據嗎?

　　答：不需要。
根據《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)的規定，總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額統一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35和0.30。

　　上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額，指分支機構上年度全年的營業收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據，是依照國家統一會計制度的規定核算的數據。

　　一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據，與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。
北京市石景山區國稅局 歐陽弘毅