在對疑點商貿企業實施核查的過程中，調查人員發現，有5家商貿企業不僅與疑點企業在設立方式、運營業務等方面雷同，而且財務人員也是同一批人。種種跡象顯示，6家“孿生”企業的背后，似乎有一只看不見的手在操縱著企業的活動……

　　1 疑點出現，簡陋平房生意過億
最近，新疆哈密市國稅局與公安機關協作破獲了一起虛開發票案件。違法嫌疑人通過注冊6家“空殼公司”，虛構購銷業務，在兩個多月的時間里，向河北、吉林和天津等11個省市的45戶企業虛開增值稅專用發票1329份，涉及金額1.52億元，稅額2200萬元。目前，孫某、李某和薛某等7名涉案違法嫌疑人均已落網，案件已移交司法部門審理。

　　不久前，新疆哈密市石油新城國稅局稅務人員在分析企業涉稅信息時發現，哈密市XC商貿有限公司存在發票申請數量大、短期開票金額大和未按期申報等多項疑點，遂將該企業信息移交稽查部門。

　　接到案源信息后，檢查人員對XC商貿公司的登記、購票及納稅情況開展了初步核查。檢查人員了解到，XC商貿公司為增值稅一般納稅人，企業法定代表人汪某，主營煤炭、鐵精粉、建筑材料業務。企業成立次月即申領發票350份，并于當月開具發票349份，累計金額達4023.48萬元，并且當月未進行納稅申報。

　　通過增值稅發票電子底賬管理系統，檢查人員對XC商貿公司進項發票和銷項發票開具信息比對后發現，二者完全不匹配。其中企業進項品名為稻谷、綠豆等農作物，而對外開具發票的貨物品名則為煤炭或廢鋼鐵。

　　檢查人員赴 XC商貿公司核查時發現，該企業經營場地是一處僅幾平方米的簡陋平房，并且房門緊鎖，內無任何辦公設施。此外，企業的銀行賬戶往來信息顯示，該企業曾進賬132筆資金，合計1.14億余元，但所有資金均當日進賬當日轉出，并未在企業賬戶中停留。辦公地無實際生產經營跡象、進銷項品名不符、短期內大量對外開票、銀行賬戶資金往來異常，種種跡象顯示，XC商貿公司存在虛開增值稅專用發票重大嫌疑。

　　哈密市國稅局迅速與公安機關聯系通報案情，請公安機關經偵支隊提前介入，雙方成立聯合專案組，對XC商貿公司立案調查。

　　2 并案調查，6家“孿生”企業涉嫌虛開
專案組決定先從XC商貿公司法定代表人汪某入手開展調查。辦案人員發現，汪某提供的暫住地址信息為虛假信息。專案組對汪某情況進一步實施核查后發現，汪某為河南人，其從未到過新疆哈密地區，幾年前其身份證曾經遺失過，近幾年來汪某本人一直在廣東某地務工。

　　既然汪某從未到過哈密，那么汪某暫住證件是由誰代辦的?辦案人員調查發現，汪某暫住證件由一個名為高某的人代為辦理，高某為哈密市本地人，在當地經營一家小型旅館。辦案人員迅速行動，對高某實施控制并進行了訊問。

　　高某向辦案人員稱，不久前，他在朋友介紹下認識了河北省廊坊市人員李某及薛某。兩人對高某表示準備在哈密市做生意，希望高某能為其在哈密開辦商貿公司提供幫助，并許諾公司開設成功后，給高某2萬元的“辛苦費”。隨后，李某將汪某的身份證件提供給高某，后者以開辦公司為由向公安機關提供虛假地址為汪某辦理了暫住證件，隨后租用場地并聘用會計周某在工商部門注冊了XC商貿公司，在稅務機關辦理了稅務登記。

　　XC商貿公司的真實情況逐漸浮出水面。此時，哈密市國稅局稽查局收到哈密市伊州區國稅局傳來的一份疑點報告，報告中稱DC商貿有限公司等5戶企業具有虛開增值稅專用發票重大嫌疑。

　　辦案人員發現，DC商貿公司等5戶企業與XC經貿公司主營業務雷同，成立時間接近，企業的注冊登記代辦及發票申領人員也為高某及會計周某，同時5戶企業均具有開業后短期內大量對外開票，未進行納稅申報，以及辦公地址簡陋無人等特點。

　　結合已掌握線索信息，專案組對嫌疑人高某實施了二次訊問，重點核實XC商貿公司與DC商貿公司等5戶企業之間的關系等情況。在訊問過程中，高某一開始并不承認其與DC商貿公司等5戶家企業有關系，聲稱僅為李某及薛某開辦XC商貿公司提供過幫助，其他情況一概不知。面對高某心存僥幸的情況，辦案人員拿出了高某及會計周某為5戶企業注冊及辦理涉稅業務等證據，并對高某表示，如果繼續對抗，不配合調查，將會承擔更為嚴重的法律后果。

　　高壓之下，高某最終向辦案人員說出了實情：在兩個月時間內，高某與會計周某在李某和薛某的授意下，使用他人身份證件，采用相同的手段，在注冊設立XC商貿公司后，又先后設立DC商貿公司等5戶企業并辦理了稅務登記。期間，會計周某以6戶企業的名義，先后向主管稅務機關申領空白發票1300多份交于高某，高某通過快遞方式將空白發票郵遞給河北省廊坊市的薛某。

　　根據高某供述情況，專案組決定對XC商貿公司、DC商貿公司等6戶企業并案調查。

　　3 千里外調，獲取違法虛開鐵證
梳理已有線索、結合高某提供的言證，專案組經過研究決定，將6戶企業中開票量最大的XC商貿公司下游受票企業，作為外調取證的重點對象，以進一步完善證據鏈。

　　發票稽核系統信息顯示，XC商貿公司下游受票企業主要集中在天津、河北兩地。天津市涉及9戶企業，累計取得XC商貿公司開具的增值稅專用發票794份，涉及金額7800萬元，企業已認證抵扣增值稅進項稅額合計1300萬元。辦案人員在當地稅務機關的配合下，對9戶受票企業逐一開展實地核查。經查證，9戶企業均存在注冊地址虛假、經營場所關閉等情況，企業已經走逃。

　　XC商貿公司在河北的受票企業共13戶，累計取得前者開具的增值稅專用發票437份，涉及金額4200余萬元，受票企業已認證抵扣增值稅進項稅額合計710余萬元。在當地稅務機關的配合下，專案組經核查證實，其中11戶企業均為注冊地址虛假或無實際經營能力的“空殼公司”，在接受XC商貿公司發票虛抵進項并對外開票后，企業相關人員也已走逃。其余2戶企業經核查，企業人員承認與XC商貿公司并無實際購銷業務，XC商貿公司向其提供的發票為虛開發票，當地稅務機關遂要求2戶受票企業對已抵扣的46.34萬元進項稅額作轉出處理。

　　XC商貿公司的上游開票企業主要集中在遼寧、吉林兩地，涉及企業17戶，XC商貿公司累計接受增值稅發票673份，涉及金額1.22億元，稅額1403.54萬元。在金融機構的配合下，專案組對17戶上游企業涉及的40余個銀行賬戶往來信息逐一實施核查。經過大量數據比對分析后發現，17戶上游企業與XC商貿企業之間存在大量資金回流現象， XC商貿公司將資金匯入17戶上游企業賬戶后，“貨款”隨即轉入個人開設的“中轉賬戶”，在扣除固定比例金額后，最終都會被轉回XC商貿公司銀行賬戶，完成資金回流。

　　4 布控收網，虛開團伙覆滅
在對XC商貿公司虛開違法取證獲得重大突破后，專案組開始著手對涉案重要犯罪嫌疑人李某及薛某等人實施抓捕。

　　經過布控追蹤，在當地公安機關配合下，哈密市公安局經偵支隊干警在河北省廊坊市將李某抓獲。經訊問，李某交代，雖然他與薛某在幕后操縱高某等人，但其實他倆的幕后還有一個隱藏更深的主謀孫某——正是在孫某的“策劃”下，他與薛某授意高某設立6家空殼貿易公司，隨后與蘇某、劉某等人共同從事虛開違法活動。根據李某口供和提供的線索，辦案人員循跡追蹤，除孫某走逃外，陸續將薛某、蘇某、劉某等犯罪嫌疑人抓捕歸案。專案組在孫某、李某等人的違法窩點中共查獲營業執照6本、印章15個、U盾20余個、身份證件10余張和作案所用銀行卡20多張。

　　2017年2月初，一直沒有放松對孫某行跡追蹤的辦案人員獲悉，孫某在河北省廊坊市大城縣附近現身。隨后，經過布控和長時間蹲守，公安干警在廊坊市大城縣某小區內，將潛逃的犯罪嫌疑人孫某成功抓捕歸案。經訊問，孫某對其組織人員以團伙方式從事虛開違法活動供認不諱。

　　經查，以孫某、李某及薛某等人為首的團伙，使用他人身份證件，雇傭哈密市高某等人，通過注冊“空殼公司”方式，累計對外虛開增值稅專用發票1329份，涉及金額1.52億余元，稅額2200萬元。孫某等7名違法人員歸案后，案件已移交司法部門審理。