一、首先在需要分部門核算的費用科目(管理費用、銷售費用)下,輔助核">
案例一 如企業要求分部門、分項目核算費用的話,單獨用會計科目設置就很難實現,如果結合財務軟件的項目管理功能,就可以解決這個問題。
一、首先在需要分部門核算的費用科目(管理費用、銷售費用)下,輔助核算選部門核算
二、然后在項目選項下,根據需要來設置項目目錄。
三、設置好之后,每錄一筆涉及該費用的分錄時,就會提示項目名稱。查項目賬時,就可以查到項目費用的明細賬及總賬,是以項目為目標的核算;從費用科目可以查到費用類別:辦公費、差旅費等。例如有一個項目名稱叫AAA開發項目,與該項目相關的部門有編程部、銷售部、商務部、策劃部,每個部門發生的費用會按照二個維度分類:項目、費用科目
這樣縱橫二維管理就實現了多元化的管理要求,既知道某項目發生的費用總額,便于成本控制;也知道按常規會計科目分類的各費用情況。
案例二
一、企業管理者很懂財務的人不多,包括業務部門的人,大多數對收入和成本都習慣按含稅的金額來說,跟財務的數字差著一塊兒稅金。所以,影響利潤表和資產負債表。
二、對于資金方面,有的領導管理方式是以實際支出的作為費用,并不是財務講的權責發生制。
三、對于收入,財務一般以開發票確認銷售收入,有的管理者以訂單發貨或簽訂合同作為銷售收入。
基于以上三點,為了適應這些管理者的思維方式,可以將財務報表變通一下利潤表和資產負債表,滿足不同領導的需求。這需要建立平衡關系,不同企業要求不同,平衡關系肯定是沒有固定模式,只要找到差異點,就可以找到平衡關系。
基本處理:收入成本換算成含稅的,資金以實際支出列利潤表費用,差額在其他應收款、其他應付款往來科目中,計提未發的工資應予調整。
【具體實操處理注意事項】
一、了解并理解企業相關業務。如何能成為一名合格的會計人員,首先就是了解企業的業務,了解的越多越透,處理財務業務時越能找到最恰當的方法。
二、抓住業務的本質,再處理,綱舉目張。例如,收到一筆款,要分清是貨款還是往來款;其次,往來款看是歸還的借款,還是借入的款項,才能用對科目,其他應收款還是其他應付款;如果是貨款,看是預收的還是應收的,再確定使用預收賬款還是應收賬款科目。
三、經濟業務節點的審核控制。了解業務越多,就越能確定各環節的節點、控制點,起到監督、控制的作用。
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