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9大財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題,第2條新手必犯,第6條老手難逃!

在財(cái)務(wù)若干的工作中,從哪里突破效果相對好呢?那就是財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析與報(bào)告是財(cái)務(wù)部門最重要的工作,也是財(cái)務(wù)成果有效性的重要體現(xiàn)。下面就有大神總結(jié)了財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常見的幾大問題,希望對大家有幫助。


1

立足點(diǎn)不清,把報(bào)告寫成下對上的匯報(bào)

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具,財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),揭示公司存在的問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并提出有針對性的解決方案。
如果異位,把財(cái)務(wù)分析演變成下級對上級的匯報(bào),分析報(bào)告將會(huì)變味,分析問題會(huì)變成尋找客觀理由,解決問題會(huì)變成推諉責(zé)任。最終,管理工具會(huì)淪落為表功道具。

2

機(jī)械套用模板,不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配

財(cái)務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。

模板化的好處表現(xiàn)為:
①上級將自己的意圖直接說出來了,下級就不用猜測了;
②交付格式統(tǒng)一,便于匯總;
③填報(bào)時(shí)可直奔主題,省去了下級的無效工作量;
④關(guān)注點(diǎn)明確,減少了上級的無效閱讀。

說白了,就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去,讓大家都省點(diǎn)心。

不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板,下發(fā)給分子公司使用。
一旦有了模板,分子公司的會(huì)計(jì)人樂得省心,直接套用模板,而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。試想,模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計(jì)的,每個(gè)公司都有自己的特色,不加變通,模板就成了膠柱鼓瑟了。

3

把握不住重點(diǎn),沒能重點(diǎn)揭示根本性問題

每個(gè)企業(yè)經(jīng)營中都會(huì)有最突出的問題,或者說是最根本的問題,如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病,但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。
成功的財(cái)務(wù)分析需要透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),找出企業(yè)最根本的問題。譬如,公司銷售收入下降,有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因,有成本價(jià)格的原因,有質(zhì)量的原因,有廣告宣傳的原因,根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。

4


分析一旦揭示出了公司最根本的問題,就需要對此問題進(jìn)行專項(xiàng)的、深入的分析。
譬如,公司資金鏈緊張,主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后,專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評級。這樣娓娓道來,才能首尾呼應(yīng),讓分析報(bào)告富有邏輯性。
要是揭示出的問題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及,做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。

5


財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,我們經(jīng)常能看到此類話語,“公司利率下降了20%,主要因?yàn)槭杖胂陆盗?0%,管理費(fèi)用增加了20%,銷售費(fèi)用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列,實(shí)際不能稱之為分析,因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆担M(fèi)用因何而增高。
建議這么寫,“因華南市場推廣受阻,xx產(chǎn)品銷量降低了30%,導(dǎo)致毛利減少xx萬元”,“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元,導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元,導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來,分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。

6


“因市場競爭加劇,公司收入出現(xiàn)大幅下降,利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。
如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據(jù),應(yīng)該承認(rèn),很多時(shí)候數(shù)據(jù)確實(shí)不易取得。有的是因?yàn)闆]有積累,有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放,有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及,有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。
除了這些原因,還可能是因?yàn)槲覀儗κ袌觥I(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn),也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。

7

預(yù)測的準(zhǔn)確性差,無法優(yōu)化公司的資源配置


財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。 
預(yù)測準(zhǔn)確與否,從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測工作時(shí),任正非曾說,預(yù)測是管理的靈魂。

財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前,預(yù)測是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策,可以優(yōu)化公司的資源配置。

8

任務(wù)令表述不清晰,改進(jìn)措施空泛

對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后,就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問題的思想落地,這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營分析的高度。
既然是期望解決問題,責(zé)任就要落實(shí)到人,要有明確的解決措施,要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
空洞的任務(wù)令諸如,“措施:加強(qiáng)市場推廣;責(zé)任人:銷售部全體”。
可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案,如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告,每月選擇一個(gè)萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”,責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé),時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。


9

前后期任務(wù)令無閉環(huán),喪失應(yīng)有價(jià)值

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的,按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互呼應(yīng),特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收,是否都完成了,為何有的沒有完成,未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng),這些都應(yīng)該在報(bào)告中體現(xiàn)。
如果報(bào)告中對此不做要求,責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作,不能成為管理的工具,分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說自話,而喪失應(yīng)有的價(jià)值。

本文來源:財(cái)務(wù)職場,管會(huì)教育。

時(shí)間:2019-09-02  責(zé)任編輯:jscj

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