四、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理(了解)

　　1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)的辦法;如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁(yè)打印的，也可按旬打印輸出。

　　2.一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁(yè)打印。

　　3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。

　　5.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門(mén)的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表。

　　五、電算化會(huì)計(jì)檔案保管(了解)

　　1.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲(chóng)蛀、防霉?fàn)�和防鼠咬等工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好放在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。

　　2.采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查、定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料丟失。一般來(lái)說(shuō)，軟盤(pán)的存放環(huán)境，溫度4℃―5℃，相對(duì)溫度8%―83%，磁場(chǎng)強(qiáng)度50奧斯特。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度

　　4.各種會(huì)計(jì)資料，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位

　　6.大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤(pán)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。

　　7.存在會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書(shū)面形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。一般說(shuō)來(lái)，為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行恢復(fù)，這些介質(zhì)都應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存，直至其中的會(huì)計(jì)信息完全過(guò)時(shí)為止。

　　9. 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)

　　【例3-25】多選題：一般地賬務(wù)處理系統(tǒng)主要由初始設(shè)置和(　 )模塊組成。

　　A.憑證處理　 　B.月末處理　 　C.賬簿輸出　 　D.編制報(bào)表

　　正確答案：ABC

　　解析：賬務(wù)處理系統(tǒng)包括初始設(shè)置模塊和日常處理模塊，后者通常由憑證處理、月末處理和賬簿輸出等模塊組成。

　　【例題3-26】會(huì)計(jì)檔案資料保管員的具體工作包括( )。

　　A.系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤(pán)、系統(tǒng)軟件及各類賬表、憑證、資料的登記和存檔保管工作

　　B.做好各類數(shù)據(jù)資料、賬表、憑證的安全保密工作，按規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)辦理借還手續(xù)

　　C.按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)資料

　　D.憑證、賬頁(yè)、報(bào)表等的打印工作

　　正確答案：ABC

　　解析：會(huì)計(jì)檔案資料保管員的具體工作包括：系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤(pán)、系統(tǒng)軟件及各類賬表、憑證、資料的登記和存檔保管工作;做好各類數(shù)據(jù)資料、賬表、憑證的安全保密工作，按規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)辦理借還手續(xù);按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)資料。但不應(yīng)包括憑證、賬頁(yè)、報(bào)表等的打印工作