四、不定項選擇題 
　　1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：
　　（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫；
　�。�2）本月生產領用外購已稅煙絲400萬元；
　　（3）生產卷煙1500箱（標準箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元；
　　（4）直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發票注明價款50萬元。
　　（提示：煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）
　　要求：根據上述資料，分析回答第（1）～（4）小題。
　　<1> 、下列關于卷煙廠9月準予扣除的進項稅額計算中，正確的是（ ）。
　　A．204×400÷（80＋1200－400）＝92.73萬元 
　　B．204＋60×6%＝207.6萬元 
　　C．204＋60×11%＝210.6萬元 
　　D．80×17％＋204＋60×11%＝224.2萬元 
　　<2> 、下列關于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是（　�。�。
　　A．（4563＋50）×17%＝784.21萬元 
　　B．4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5萬元 
　　C．（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83萬元 
　　D．（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26萬元 
　　<3> 、下列關于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，正確的是（　�。�。
　　A．4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2206.5萬元 
　　B．（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43萬元 
　　C．4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5萬元 
　　D．4563÷（1＋17%）×56% =2184萬元 
　　<4> 、下列有關本題的表述中，正確的是（　　）。
　　A．外購已稅煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅 
　　B．外購煙絲用于連續生產卷煙，不可以抵扣已納消費稅 
　　C．卷煙生產企業銷售卷煙復合計征消費稅 
　　D．卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅 
　　2、甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行分別核算。2013年1月有關經營業務如下：
　　（1）提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
　�。�2）提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
　�。�3）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
　�。�4）舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費3萬元。
　　已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。
　　要求：根據上述材料，分析回答下列小題。
　　<1> 、甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按照“服務業”稅目申報繳納營業稅的是（　�。�。
　　A．提供住宿服務 
　　B．經營游藝場 
　　C．提供餐飲服務 
　　D．舉辦時裝表演活動 
　　<2> 、甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是（　�。�。
　　A．（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元 
　　B．（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元 
　　C．（130+140）×5%=13.5萬元 
　　D．（130+140-90-120）×20%=12萬元 
　　<3> 、甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（　�。�。
　　A．（25+10）×5%=1.75萬元 
　　B．（25+10+2）×3%=1.11萬元 
　　C．（25+10+2+8）×20%=9萬元 
　　D．（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元 
　　<4> 、甲度假酒店當月時裝表演應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（　�。�。
　　A．17×20%=3.4萬元 
　　B．17×3%=0.51萬元 
　　C．17×5%=0.85萬元 
　　D．（17-3）×20%=2.8萬元 

　　四、不定項選擇題
　　1、
　　<1>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　卷煙廠9月準予扣除的進項稅額＝204+60×11%＝210.6（萬元）
　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　銷項稅額＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（萬元）
　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　卷煙廠9月應繳納的消費稅＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（萬元）
　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<4>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　外購已稅煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅；卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。
　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　
　　2、
　　<1>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　選項B按娛樂業計算繳納營業稅；選項D按文化體育業計算繳納營業稅。
　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　住宿、餐飲是按服務業全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。
　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　娛樂業全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。
　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】 
　　<4>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　支付的勞務費不得扣除。應繳納的營業稅=17×3%=0.51（萬元）。
　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】