第七章　稅收征收管理法律制度

　　一、單項選擇題 
　　1、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是（　　）。
　　A．某股份公司 
　　B．某企業在外地設立的分支機構 
　　C．某文化出版社 
　　D．在集貿市場流動賣菜的農村菜農 
　　2、納稅人應在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（　�。┤f元。
　　A．30×0.5‰×15=0.225 
　　B．30×0.5‰×16=0.24 
　　C．30×0.5‰×24=0.36 
　　D．30×0.5‰×40=0.6 
　　3、企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是（　　）。
　　A．自領取營業執照之日起15日內 
　　B．自領取營業執照之日起30日內 
　　C．自領取營業執照之日起2個月內 
　　D．自領取營業執照之日起3個月內 
　　4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的是（　�。�。
　　A．責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款 
　　B．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品 
　　C．拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物 
　　D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 
　　5、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是（　�。�。
　　A．稅務管理權 
　　B．稅務代理 
　　C．核定納稅人應納稅額 
　　D．代位權 
　　6、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（　�。�。
　　A．提請工商機關吊銷納稅人的營業執照 
　　B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 
　　C．變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款 
　　D．扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品 
　　7、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（　�。�。
　　A．稅收保全措施 
　　B．稅收強制執行措施 
　　C．稅務機關的行政審批行為 
　　D．納稅人對納稅期限有異議的 
　　8、下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是（　　）。
　　A．向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題 
　　B．在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電 
　　C．依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶 
　　D．到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產 
　　9、某股份公司從事生產經營活動，按國家規定，應持稅務登記證件開立銀行賬號，并將（　　）報告稅務機關。
　　A．開立銀行賬號的時間 
　　B．開立基本存款戶的時間 
　　C．開立的基本存款賬戶 
　　D．開立的全部銀行賬戶 
　　10、根據《稅收征收管理法》的規定，對于生產經營規模較小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人，應采用的征收方式是（ ）。
　　A．查定征收 
　　B．查驗征收　　　　　 
　　C．代收代繳 
　　D．定期定額征收 
　　11、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（　　）。
　　A．加收滯納金 
　　B．責令提供納稅擔保 
　　C．取消稅收優惠 
　　D．采取稅收保全措施 
　　12、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列項目中不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是（　　）。
　　A．罰款 
　　B．不予抵扣稅款 
　　C．沒收財物和違法所得 
　　D．停止出口退稅權

　　一、單項選擇題
　　1、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
　　【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】 
　　2、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40（萬元）。
　　【該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核】 
　　3、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。
　　【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】 
　　4、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執行措施。
　　【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】 
　　5、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　稅務機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等，稅務代理并不是稅務機關的職權。
　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】 
　　6、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　選項BC屬于稅收強制執行的措施。
　　【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】 
　　7、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。
　　【該題針對“稅務行政復議,稅務行政復議必經復議”知識點進行考核】 
　　8、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。
　　【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】 
　　9、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　依據規定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。
　　【該題針對“稅務登記范圍及稅務登記證件的使用,稅務登記證件及使用”知識點進行考核】
　　10、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　定期定額征收適用于生產規模小、又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
　　【該題針對“稅款征收的方式,稅款征收方式”知識點進行考核】 
　　11、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：核定調整應納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執行措施、阻止出境等。
　　【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應納稅額”知識點進行考核】 
　　12、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　本題考核稅收法律責任。稅務機關作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。
　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】